审计风险预警管理系统的建立与完善

发布时间：2018-02-14 07:12

本文关键词： 审计风险审计风险预警管理审计风险评估审计风险控制　出处：《武汉理工大学》2003年硕士论文　论文类型：学位论文

【摘要】： 经济业务日趋多元化、复杂化和专门化，使得注册会计师的工作负担日益增加，所要兼顾的范围日益扩大。随之而来的就是执业的风险也越来越大，涉及注册会计师和会计师事务所的诉讼案件有着令人咋舌的上升趋势。审计风险预警管理系统的建立能够以最小的成本将审计风险导致的各种不利后果减少到最低程度，起到保护审计职业界的作用。所以，建立审计风险预警管理系统是中国审计业务发展过程中的当务之急。本论文分四个部分对审计风险预警管理系统的建立和完善进行探索和研究。第一部分首先系统地论述了审计风险的概念。对于审计风险的涵义许多文献界定不一。本文将审计风险的涵义为广义的审计风险。随后阐述了审计风险的基本特征和形成原因。最后提出了审计风险预警的涵义。第二部分分析了审计风险研究的现状。通过对审计风险研究现状的分析及国内外几项重大审计案件的探讨，，引出建立审计风险预警管理系统的现实意义。第三部分是对审计风险预警管理系统的建立的探讨。主要分四个方面：审计风险预警管理的目标、职能、审计风险预警管理系统框架设计和审计风险预警管理系统警报的提出。第四部分是审计风险预警管理系统的运行机制研究。笔者借鉴西方有关理论，逐一论述了评估期望审计风险、固有风险、控制风险和检查风险时所要考虑的因素和方法。随后，针对我国目前民间审计风险现状提出了防范和规避审计风险的对策。规避和防范审计风险的途径是多方面的。最后论述了审计业务结束后审计风险的控制问题。
[Abstract]:The establishment of the audit risk early warning management system can reduce the adverse consequences caused by audit risks to the lowest level with the minimum cost and play a role in protecting the auditing profession . Therefore , the establishment of an audit risk early warning management system is an urgent matter in the development of China ' s audit service . This thesis is divided into four parts to explore and study the establishment and perfection of audit risk early warning management system . The first part systematically discusses the concept of audit risk . The second part analyzes the current situation of audit risk research . Through the analysis of the present situation of audit risk research and the discussion of several major audit cases at home and abroad , the practical significance of establishing the audit risk early warning management system is drawn out . The third part is the discussion on the establishment of the audit risk early warning management system , which is mainly divided into four aspects : the objective , function , audit risk pre - warning management system framework design and the audit risk early warning management system alarm of audit risk early warning management . The fourth part is the research on the operation mechanism of the audit risk early warning management system .

【学位授予单位】：武汉理工大学
【学位级别】：硕士
【学位授予年份】：2003
【分类号】：F239

【引证文献】