海南A公司员工薪酬个人所得税筹划方案设计

发布时间：2017-11-02 11:09

  本文关键词：海南A公司员工薪酬个人所得税筹划方案设计

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【摘要】：《中国税务年鉴》数据显示,在1994年,中国个人所得税总额维持在较低水平的73亿元,然而仅仅过了20年,个人所得税就爆发式扩充至2014年的7377亿元,毫不意外地上升为国内第四大税种。尽管如此,个人所得税还是没有受到应有的重视。很多公司在为自己的员工代扣代缴个人所得税时,较少考虑员工的利益,且容易忽略不同的薪酬发放制度对员工缴税的影响,使得员工可能缴纳高额税款而怨声载道。如何让员工的税负维系在较低水平,很多企业逐渐开始将个人所得税的税务筹划摆在了公司战略发展的高度,以期实现员工税后收益的最大化。本文以解决以上实际问题为出发点,采用实地访谈法、案例研究法和对比分析法,在系统介绍了个人所得税筹划的目的、意义、概念、原则、方法及国内外研究现状和发展趋势之后,通过理论联系实际,以海南A公司为例,按照公司的层级和不同的岗位设置,分别整理出相应的薪酬分配制度和分配现状,在此基础上分析其存在的问题,最终通过大量的数据对比给出合理的优化建议。本文最大的特点是紧密联系实际,通过真实的案例、丰富的数据,为A公司量身定制一个最优化的薪酬分配方案,并且得出的结论具有一定的普遍性,不仅A公司的员工适用,很多企业也可以根据自身的情况选择适合自己的方法进行筹划。
【关键词】：工资薪金 个人所得税 税务筹划
【学位授予单位】：海南大学
【学位级别】：硕士
【学位授予年份】：2016
【分类号】：F812.42;F272.92;F275.4
【目录】：

• 摘要4-5
• Abstract5-8
• 1 导论8-12
• 1.1 研究背景8-9
• 1.2 研究目的和意义9-10
• 1.2.1 研究目的9
• 1.2.2 研究意义9-10
• 1.3 研究的思路和方法10-11
• 1.3.1 研究思路10
• 1.3.2 研究方法10-11
• 1.4 研究的主要内容11
• 1.5 可能的创新点11-12
• 2 理论基础与国内外研究现状12-19
• 2.1 企业员工薪酬税务筹划的相关理论12-15
• 2.1.1 税务筹划的概念12
• 2.1.2 税务筹划的原则12-13
• 2.1.3 现行个人所得税法对员工工资薪金的征税规定13-14
• 2.1.4 员工薪酬的个人所得税税务筹划方法14-15
• 2.2 国内外研究现状及发展趋势15-19
• 2.2.1 国外研究现状及发展趋势15-16
• 2.2.2 国内研究现状及发展趋势16-19
• 3 海南A公司薪酬分配制度及分配现状19-29
• 3.1 海南A公司概况19-20
• 3.1.1 海南A公司基本情况介绍19
• 3.1.2 海南A公司组织机构及岗位设置19-20
• 3.2 海南A公司薪酬分配制度20-25
• 3.2.1 海南A公司高管薪酬分配制度20-21
• 3.2.2 海南A公司业务人员薪酬分配制度21-23
• 3.2.3 海南A公司行政人员薪酬分配制度23-24
• 3.2.4 海南A公司福利薪酬分配制度24-25
• 3.3 海南A公司薪酬分配现状25-29
• 3.3.1 海南A公司高管薪酬分配现状25
• 3.3.2 海南A公司业务人员薪酬分配现状25-27
• 3.3.3 海南A公司行政人员薪酬分配现状27-29
• 4 海南A公司薪酬分配个人所得税税务筹划方案设计29-45
• 4.1 海南A公司员工个人所得税缴税现状29-32
• 4.1.1 海南A公司高管个人所得税缴税现状29-30
• 4.1.2 海南A公司业务人员个人所得税缴税现状30-31
• 4.1.3 海南A公司行政人员个人所得税缴税现状31-32
• 4.2 海南A公司员工薪酬分配存在的问题32-33
• 4.3 海南A公司薪酬分配的个人所得税税务筹划33-45
• 4.3.1 对海南A公司高管的年薪分配制进行税务筹划33-38
• 4.3.2 对海南A公司业务人员的底薪加奖金的薪酬分配进行税务筹划38-41
• 4.3.3 对海南A公司行政人员的岗位工资分配进行税务筹划41-43
• 4.3.4 对海南A公司福利分配制度的筹划43-45
• 5 结论及建议45-46
• 参考文献46-48
• 致谢48

【参考文献】

中国期刊全文数据库 前2条

1 赵丽竹;;国外个人所得税纳税申报的比较及对我国的借鉴[J];经济论坛;2011年04期

2 鲍秀银;;浅析年终奖的纳税筹划[J];财经界(学术版);2009年12期

中国硕士学位论文全文数据库 前3条

1 贺景超;论我国个人所得税收制度的完善[D];西北大学;2013年

2 谢祺彪;企业职工薪酬个人所得税税务筹划研究[D];南昌大学;2011年

3 王传奇;个人所得税纳税筹划研究[D];北京大学;2005年

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本文编号：1131282