中国税收经济自由度研究

发布时间：2017-04-26 19:10

  本文关键词：中国税收经济自由度研究，由笔耕文化传播整理发布。

【摘要】：本研究基于经济自由的哲学、伦理学和经济学理念与思想尝试性研究构建税收经济自由理论,基于税收经济自由理论从税收规模、税制结构和税收收入的使用方向三个角度构建了衡量税收经济自由度的指标体系。依据税收经济自由度衡量指标体系使用经验数据对中国税收经济自由度进行了统计意义的测度与评价,并采用固定效应的Panel Data模型计量经济学方法进一步测度分析影响税收经济自由度的主要因素,并对税收经济自由度对公平、效率的影响进行了计量经济学检验。实证研究的主要结论是:(1)1994-2013年间中国税收经济自由度呈上升趋势;1994-2012年间31个地区税收经济自由度也呈上升趋势;2013年除北京和上海外,其他地区税收经济自由度呈下降趋势。1994-2013年间广东、北京、浙江、上海和天津税收经济自由度排名比其他地区高,而甘肃、海南、青海、黑龙江和贵州的税收经济自由度排名靠后,较其他地区低。(2)以基准值反映的含税情况下私人部门的税收经济自由度比不含税时低。(3)税收累进程度、公共产品支出占财政支出的比重与税收经济自由度呈正相关关系,而宏观税负水平、税收幻觉程度与税收经济自由度呈负相关关系。(4)税收经济自由度对缩小城乡居民收入差距具有反向作用,对经济增长具有正向作用,反映出税收自由、公平与效率三个福利经济学目标在中国并未完全得到统一。本研究的主要启示性结论:随着中国市场化程度提高中国税收经济自由度整体呈显著上升趋势,但地区之间存在一定差别。市场在资源配置中的决定性作用需要进一步得到体现,中国经济转型任重道远。中国经验验证表明政府征税对经济自由度具有负福利效应,税制改革应在公平与效率目标外,重视经济自由度目标。影响税收经济自由度的因素有税制因素与非税制因素,且影响方向及程度存在差异,提高中国税收经济自由度需要经济体制的全方位改革与完善。经验数据说明,自由、公平与效率福利经济学三个目标之间的关系在中国有进一步协调兼顾的空间。
【关键词】：经济自由 税收经济自由 经济增长 收入差距
【学位授予单位】：内蒙古财经大学
【学位级别】：硕士
【学位授予年份】：2015
【分类号】：F812.42
【目录】：

• 摘要3-4
• ABSTRACT4-10
• 第一章 导论10-18
• 1.1 研究背景及意义10
• 1.1.1 研究背景10
• 1.1.2 理论意义与实践价值10
• 1.2 文献述评10-15
• 1.2.1 国外文献综述10-13
• 1.2.2 国内文献综述13-15
• 1.2.3 国内外文献评价15
• 1.3 研究思路及研究方法15-17
• 1.3.1 研究思路15-16
• 1.3.2 研究方法16-17
• 1.4 论文创新点17-18
• 第二章 经济自由思想下税收经济自由理论分析18-24
• 2.1 经济自由思想诠释18-19
• 2.2 税收经济自由理论分析19-21
• 2.3 经济自由与税收经济自由内核界定21-23
• 2.3.1 经济自由内核界定21-22
• 2.3.2 税收经济自由内核界定22-23
• 2.4 本章小结23-24
• 第三章 税收经济自由度测度指标体系构建24-28
• 3.1 税制要素和税负水平衡量指标24-25
• 3.1.1 “边际税率”（Marginal Tax Rate）指标24
• 3.1.2 “有效税率”（Effective Tax Rate）指标24-25
• 3.1.3 “所得税税前扣除项目范围”指标25
• 3.1.4 “宏观税负水平”指标25
• 3.1.5 “关税税负水平”指标25
• 3.2 “税收累进程度”衡量指标25-26
• 3.3 “税收幻觉程度”衡量指标26
• 3.4 “税收收入使用方向”衡量指标26-27
• 3.5 本章小结27-28
• 第四章 税收经济自由度经验测度28-41
• 4.1 税收经济自由度内核测度28-32
• 4.2 税收经济自由度各类分指标值测度32-36
• 4.2.1 “宏观税负水平”测度32-33
• 4.2.2 “税收累进程度”测度33-34
• 4.2.3 “税收幻觉”测度34-35
• 4.2.4 “公共产品支出占比”测度35-36
• 4.3 各类分指标对税收经济自由度影响程度测度36-40
• 4.3.1 研究假设37
• 4.3.2 模型构建及数据来源37
• 4.3.3 数据检验37-39
• 4.3.4 模型估计及结果分析39-40
• 4.4 本章小结40-41
• 第五章 税收经济自由度对公平与效率影响的经验测度41-49
• 5.1 税收经济自由度对收入差距影响测度41-45
• 5.1.1 研究假设41
• 5.1.2 模型建立及数据来源41-42
• 5.1.3 模型数据检验42-43
• 5.1.4 模型估计及结果分析43-45
• 5.2 税收经济自由度对经济增长影响测度45-48
• 5.2.1 研究假设45
• 5.2.2 模型建立及数据来源45-46
• 5.2.3 模型数据检验46-47
• 5.2.4 模型估计及结果分析47-48
• 5.3 本章小结48-49
• 第六章 结论与政策建议49-52
• 6.1 结论49-50
• 6.2 政策建议50-51
• 6.3 未来研究展望51-52
• 参考文献52-60
• 附录60-86
• 个人简介及攻读学位期间成果清单86-87
• 致谢87

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