小微企业税收优惠政策研究 ——以淄博市淄川区为例
发布时间：2021-08-31 22:38
小微企业在我国经济发展中发挥着不可替代的作用。其规模虽小,但对国民经济发展和社会稳定意义重大。近年来,受国际经济形势影响,小微企业发展阻力重重,面临着严峻考验。为了帮助小微企业渡过难关,我国政府连续出台了一系列税收优惠政策,减轻小微企业税收负担,助力小微企业健康发展。但是随着经济形势的变化,小微企业面临新的挑战,当前税收优惠政策中,已有相当一部分不再适应其发展需要,如不对政策加以改进,难以使小微企业获得最优发展。这就要求我们从政策改良的角度,积极对小微企业税收优惠政策加以优化完善,持续加大针对小微企业的税收政策优惠力度。本文运用历史分析法、文献研究法和比较分析法等方法,从界定相关概念开始,对小微企业的税收优惠政策进行研究,提出针对性的建议。全文共七章。第一章是绪论;第二章是相关概念和理论基础;第三章以淄川区为例,分析了小微企业的发展历程及现状,税收优惠政策执行情况及效果;第四章分析当前小微企业税收优惠政策存在的问题,并从理论上分析问题产生的原因;第五章梳理了国外小微企业的税收优惠政策,为我国政策的制定提供经验借鉴;通过上述分析,第六章对优化完善小微企业税收优惠政策提出具体的建议。第七章...
【文章来源】：山东财经大学山东省
【文章页数】：51 页
【学位级别】：硕士
【文章目录】：
摘要
abstract
第1章 绪论
1.1 研究背景与意义
1.1.1 研究背景
1.1.2 研究意义
1.2 文献综述
1.2.1 国内文献综述
1.2.2 国外文献综述
1.2.3 总体评价
1.3 研究方法与研究思路
1.3.1 研究方法
1.3.2 研究思路
1.3.3 技术路线
1.4 创新与不足
第2章 相关概念界定和理论基础
2.1 核心概念界定
2.1.1 小微企业
2.1.2 税收政策
2.1.3 税收优惠政策
2.2 小微企业税收优惠的理论基础
2.2.1 小微企业税收优惠的经济学理论基础
2.2.2 小微企业税收优惠的法律理论基础
2.2.3 小微企业税收优惠的公共管理学理论基础
2.3 小微企业税收政策工具与传导机制
2.3.1 税收政策工具
2.3.2 税收政策的传导机制
本章小结
第3章 淄博市淄川区小微企业税收优惠政策及其效应分析
3.1 淄川区小微企业发展概况
3.1.1 淄川区小微企业发展历程
3.1.2 淄川区小微企业发展现状
3.2 淄川区小微企业现行税收优惠政策规定
3.2.1 增值税税收优惠
3.2.2 企业所得税税收优惠
3.2.3 淄川区小微企业税收优惠实施情况
3.3 淄川区小微企业税收优惠政策效应分析
3.3.1 增值税税收政策效应分析
3.3.2 企业所得税税收政策效应分析
3.3.3 总体效应分析
本章小结
第4章 小微企业税收优惠政策存在的问题与原因分析
4.1 当前小微企业税收优惠政策存在的问题
4.1.1 税收优惠体系不健全
4.1.2 小微企业整体税负率偏重
4.1.3 优惠政策方式存在局限性
4.1.4 申请优惠程序过于繁琐
4.2 当前小微企业税收优惠政策问题原因分析
4.2.1 税收制度建设不到位
4.2.2 税收政策需求供给失衡
4.2.3 对税收政策关注度不高
4.2.4 小微企业受惠范围狭窄
本章小结
第5章 国外小微企业税收优惠政策的经验借鉴
5.1 国外小微企业的税收优惠政策
5.1.1 对初创期小微企业给予特殊税收优惠
5.1.2 在资金层面对小微企业给予税收优惠
5.1.3 其他个性化税收优惠政策
5.2 国外促进小微企业发展的财税扶持政策借鉴
5.2.1 提高小微企业税收优惠的立法层级
5.2.2 建立专业化服务机构
5.2.3 采取针对性强的财税扶持政策
5.2.4 政策扶持力度大、范围广、方式多
本章小结
第6章 完善小微企业税收优惠政策的对策建议
6.1 促进小微企业税收优惠制度完善
6.1.1 建立系统的小微企业税收优惠制度
6.1.2 建立高效公平的税收优惠体系
6.1.3 建立小微企业过渡期优惠制度
6.2 从资金层面降低小微企业税收负担
6.2.1 实施间接税收优惠政策,减轻小微企业营运资金压力
6.2.2 对小微企业直接融资给予专项税收优惠
6.2.3 对小微企业间接融资给予专项税收优惠
6.3 丰富小微企业税收优惠方式
6.3.1 支持小微企业技术创新和人力资源开发
6.3.2 对各类小微企业税收优惠进行整合
6.4 精简税收优惠享受流程
6.4.1 完善政策信息的共享平台
6.4.2 强化小微企业的纳税诚信结果运用
6.4.3 进一步精简纳税申报程序
本章小结
第7章 结论与展望
参考文献
致谢
【参考文献】：
期刊论文
[1]构建符合市场经济要求的中小企业财税政策体系[J]. 刘玉廷. 财经界. 2013(11)
[2]完善支持中小企业财税政策的建议[J]. 李全. 财政监督. 2013(22)
[3]论构建扶持小微企业财税政策绩效评价制度[J]. 黄洁莉. 税务研究. 2012(12)
[4]促进小微企业发展的税收政策研究[J]. 安体富,杨金亮. 经济与管理评论. 2012(05)
[5]我国小微企业融资难的现状及对策探讨[J]. 蔡丽华. 西部财会. 2012(08)
[6]对加强小微企业税收优惠政策管理的思考[J]. 山东省桓台县国家税务局小微企业政策课题组. 税务研究. 2012(08)
[7]结构性减税助力小微企业健康发展[J]. 李书锋. 领导之友. 2012(06)
[8]国外有哪些支持小微企业的财政金融政策措施[J]. 高培勇,于树一. 中国党政干部论坛. 2012(05)
[9]对当前小微企业发展状况的研究和分析[J]. 焦桂芳. 中国商贸. 2012(10)
[10]优化小微企业发展环境的财税政策[J]. 崔潮. 中国财政. 2012(02)
硕士论文
[1]小微企业税收优惠法律问题研究[D]. 张琳琳.吉林财经大学 2017
[2]小微企业优惠政策研究[D]. 孟璇.上海师范大学 2016
本文编号：3375749
【文章来源】：山东财经大学山东省
【文章页数】：51 页
【学位级别】：硕士
【文章目录】：
摘要
abstract
第1章 绪论
1.1 研究背景与意义
1.1.1 研究背景
1.1.2 研究意义
1.2 文献综述
1.2.1 国内文献综述
1.2.2 国外文献综述
1.2.3 总体评价
1.3 研究方法与研究思路
1.3.1 研究方法
1.3.2 研究思路
1.3.3 技术路线
1.4 创新与不足
第2章 相关概念界定和理论基础
2.1 核心概念界定
2.1.1 小微企业
2.1.2 税收政策
2.1.3 税收优惠政策
2.2 小微企业税收优惠的理论基础
2.2.1 小微企业税收优惠的经济学理论基础
2.2.2 小微企业税收优惠的法律理论基础
2.2.3 小微企业税收优惠的公共管理学理论基础
2.3 小微企业税收政策工具与传导机制
2.3.1 税收政策工具
2.3.2 税收政策的传导机制
本章小结
第3章 淄博市淄川区小微企业税收优惠政策及其效应分析
3.1 淄川区小微企业发展概况
3.1.1 淄川区小微企业发展历程
3.1.2 淄川区小微企业发展现状
3.2 淄川区小微企业现行税收优惠政策规定
3.2.1 增值税税收优惠
3.2.2 企业所得税税收优惠
3.2.3 淄川区小微企业税收优惠实施情况
3.3 淄川区小微企业税收优惠政策效应分析
3.3.1 增值税税收政策效应分析
3.3.2 企业所得税税收政策效应分析
3.3.3 总体效应分析
本章小结
第4章 小微企业税收优惠政策存在的问题与原因分析
4.1 当前小微企业税收优惠政策存在的问题
4.1.1 税收优惠体系不健全
4.1.2 小微企业整体税负率偏重
4.1.3 优惠政策方式存在局限性
4.1.4 申请优惠程序过于繁琐
4.2 当前小微企业税收优惠政策问题原因分析
4.2.1 税收制度建设不到位
4.2.2 税收政策需求供给失衡
4.2.3 对税收政策关注度不高
4.2.4 小微企业受惠范围狭窄
本章小结
第5章 国外小微企业税收优惠政策的经验借鉴
5.1 国外小微企业的税收优惠政策
5.1.1 对初创期小微企业给予特殊税收优惠
5.1.2 在资金层面对小微企业给予税收优惠
5.1.3 其他个性化税收优惠政策
5.2 国外促进小微企业发展的财税扶持政策借鉴
5.2.1 提高小微企业税收优惠的立法层级
5.2.2 建立专业化服务机构
5.2.3 采取针对性强的财税扶持政策
5.2.4 政策扶持力度大、范围广、方式多
本章小结
第6章 完善小微企业税收优惠政策的对策建议
6.1 促进小微企业税收优惠制度完善
6.1.1 建立系统的小微企业税收优惠制度
6.1.2 建立高效公平的税收优惠体系
6.1.3 建立小微企业过渡期优惠制度
6.2 从资金层面降低小微企业税收负担
6.2.1 实施间接税收优惠政策,减轻小微企业营运资金压力
6.2.2 对小微企业直接融资给予专项税收优惠
6.2.3 对小微企业间接融资给予专项税收优惠
6.3 丰富小微企业税收优惠方式
6.3.1 支持小微企业技术创新和人力资源开发
6.3.2 对各类小微企业税收优惠进行整合
6.4 精简税收优惠享受流程
6.4.1 完善政策信息的共享平台
6.4.2 强化小微企业的纳税诚信结果运用
6.4.3 进一步精简纳税申报程序
本章小结
第7章 结论与展望
参考文献
致谢
【参考文献】：
期刊论文
[1]构建符合市场经济要求的中小企业财税政策体系[J]. 刘玉廷. 财经界. 2013(11)
[2]完善支持中小企业财税政策的建议[J]. 李全. 财政监督. 2013(22)
[3]论构建扶持小微企业财税政策绩效评价制度[J]. 黄洁莉. 税务研究. 2012(12)
[4]促进小微企业发展的税收政策研究[J]. 安体富,杨金亮. 经济与管理评论. 2012(05)
[5]我国小微企业融资难的现状及对策探讨[J]. 蔡丽华. 西部财会. 2012(08)
[6]对加强小微企业税收优惠政策管理的思考[J]. 山东省桓台县国家税务局小微企业政策课题组. 税务研究. 2012(08)
[7]结构性减税助力小微企业健康发展[J]. 李书锋. 领导之友. 2012(06)
[8]国外有哪些支持小微企业的财政金融政策措施[J]. 高培勇,于树一. 中国党政干部论坛. 2012(05)
[9]对当前小微企业发展状况的研究和分析[J]. 焦桂芳. 中国商贸. 2012(10)
[10]优化小微企业发展环境的财税政策[J]. 崔潮. 中国财政. 2012(02)
硕士论文
[1]小微企业税收优惠法律问题研究[D]. 张琳琳.吉林财经大学 2017
[2]小微企业优惠政策研究[D]. 孟璇.上海师范大学 2016
本文编号：3375749
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