新个税政策下企业海外人力资源管理实务探讨——基于海外派遣员工个税汇算清缴的人资管理案例剖析

发布时间：2025-06-06 05:41

　　 随着"走出去"的战略实施和"一带一路"倡议的深化和推进,我国越来越多的大型企业派遣员工前往海外工作。2019年新税法以及财政部税务总局公告2020年第3号文的执行使得海外派遣员工的年度个税汇算清缴面临较大变化,也对相关的海外人力资源管理工作提出了挑战。本文以A公司2019年度海外派遣员工个税汇算清缴实务为例,对实务操作中遇到的人力资源管理相关问题进行探讨,并提出相关的建议,希望对企业的海外人力资源管理工作有所借鉴。

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【文章目录】：
一、新税法和新政策对海外派遣员工和境内派出公司的影响
    1. 对海外派遣员工个税汇算和申报的影响
    2. 海外派遣员工与境内派出公司的法定关系及相关义务与责任
二、A公司案例
    1. A公司与海外派遣员工的法定关系及相关义务与责任
    2. A公司在海外派遣员工年度个税汇算清缴中的角色
    3. 海外派遣员工综合所得个税年度汇算
    4. 海外派遣员工个税申报
三、实务操作中存在的问题
    1. 国内收入
    2. 个人所得税App
    3. 税收饶让[2]
    4. 境内年终奖
    5. 境外社保
四、案例的思考及海外人资管理建议
    1. 开展海外派遣员工年度个税汇算清缴工作前应与员工及境外子公司进行充分沟通
    2. 海外派遣员工境内派出公司应在履行法律责任与义务的同时，及时告知员工个税汇算清缴相关信息，降低公司相关风险
    3. 利用税收饶让、年终奖等政策，合理调整海外派遣员工薪酬发放模式，从而达到节税目的
    4. 海外人力资源薪酬设计需充分考虑各国个税及社保缴交实际情况，统筹考虑布局，避免事后补救



本文编号：4049877