云南省国库现金管理模式和制度研究

发布时间：2017-09-26 14:48

  本文关键词：云南省国库现金管理模式和制度研究

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【摘要】：国库现金管理是一种提高政府国库现金收支和头寸管理效率的政府内部和政府与其他部门之间的激励性制度安排,通过全面的现金流预测与监控机制,用科学的方法测定国库最佳现金持有量,并引入市场机制对国库现金余额投资运作,以获得风险最小化的投资收益。2012年3月,国务院办公厅下发了《国务院办公厅转发财政部关于进一步加强财政专户管理意见的通知》,在省级财政开展国库现金管理试点。地方政府开展国库现金管理现实需求日趋强烈。对云南这样集边疆、民族、山区、贫困四位一体的欠发达省份,长期以来,财政收支矛盾突出,地方偿债压力较大,国库现金管理的实施有利于激发地方政府理财积极性,提高理财、聚财水平,既不增加税收负担,又为地方财政开辟了新的收入来源。同时,国库现金管理一方面可有效配合中央制定的积极财政政策,增加对广大民生领域的支出；另一方面也有利于其灵活运用各项投融资机制,提高财政资金的使用效率。在此背景下,借鉴国外成功经验实施国库现金管理,积极推进现代国家治理中的机制、制度创新,是化解财政压力、政府债务压力和充分尽责实施和谐社会管理、贯彻云南省发展战略的客观要求。本文从公共财政管理视觉出发,充分运用公共管理和公共经济学相关理论,对国库现金模式和管理制度进行研究分析,依据云南情况,提出操作国库现金管理的合理化建议,为构建云南省国库现金管理模式提供一定价值参考。全文分为六个部分,首先介绍选题的背景和意义；其次介绍了国库现金管理的研究情况,对国库现金相关要素进行了界定；第三部分介绍国库现金管理的国际经验和借鉴意义；第四部分比较国内中央与地方国库现金管理实践与现状：第五部分全面分析云南国库现金管理现状、存在问题；第六部分提出云南国库现金管理模式选择和操作建议。
【关键词】：国库 现金管理 模式和制度
【学位授予单位】：云南大学
【学位级别】：硕士
【学位授予年份】：2016
【分类号】：F812.2
【目录】：

• 摘要3-4
• Abstract4-9
• 一、导论9-15
• (一) 选题背景9
• (二) 研究意义9-10
• 1、理论研究意义9-10
• 2、现实研究意义10
• (三) 研究综述10-12
• 1、国外开展国库现金管理的经验研究10-11
• 2、国内开展国库现金管理的经验研究11-12
• (四) 研究方法及思路12-13
• 1、研究方法12-13
• 2. 研究思路13
• (五) 研究不足13-15
• 二、国库现金管理：原理、方法及应用15-24
• (一) 国库现金管理的概念、目标15-18
• 1、国外的定义15-16
• 2、国内的定义16-17
• 3、国库现金管理的目标17-18
• (二) 国库现金管理的相关策略18-22
• 1、国库现金管理的价值观理论18-19
• 2、国库现金管理是平衡的资产—负债管理19-22
• (三) 国库现金管理的基本作用22-23
• (四) 总结23-24
• 三、国库现金管理：国际经验和借鉴24-30
• (一) 美国国库现金管理模式24-25
• 1、机构设置24
• 2、管理目标24
• 3、主要做法24-25
• (二) 英国国库现金管理模式25-27
• 1、机构设置25-26
• 2、管理目标26
• 3、主要做法26-27
• (三) 澳大利亚国库现金管理模式27-28
• 1、机构设置27
• 2、管理目标27
• 3、主要做法27-28
• (四) 发达市场经济国家的做法对我国的借鉴意义28-30
• 四、国内国库现金管理实践与现状30-35
• (一) 中央国库现金管理的实践30-32
• (二) 地方国库现金管理的现状32-33
• (三) 地方国库现金管理与中央国库现金管理的比较33-35
• 五、云南省国库现金管理现状及存在的问题35-43
• (一) 云南省国库现金管理的现状35-40
• 1、必要性分析35-36
• 2、可行性分析36-37
• 3、国库现金管理初探37-38
• 4、相关配套政策建设38-40
• 5、对云南地方经济的贡献40
• (二) 云南省国库现金管理存在的问题40-42
• 1、法律法规体系不完善，开展国库现金管埋工作依据不足40-41
• 2、利率招标方式难以操作41
• 3、财政风险防范手段尚不健全41
• 4、缺乏有效现金流预测与监控体系41-42
• 5、国库现金管理操作方式单一，，期限结构不合理42
• (三) 总结42-43
• 六、云南省国库现金管理模式选择43-48
• (一) 国库现金管理的基本原则43-44
• 1、坚持“三性”统一的原则43
• 2、坚持因地制宜、量力而行的原则43-44
• 3、坚持依法开展、审慎实施的原则44
• (二) 国库现金管理改革的步骤44-46
• 第一阶段：基础建设44
• 第二阶段：编制现金规划和提高现金管理技能44-45
• 第三阶段：更高要求的现金管理45-46
• 第四阶段：引入积极的日常现金管理46
• (三) 完善国库管理体系的法律和制度框架46-48
• 结束语48-49
• 参考文献49-51
• 致谢51

本文编号：924131