湖北省属高校内部控制现状调查与研究

发布时间：2017-08-27 22:11

  本文关键词：湖北省属高校内部控制现状调查与研究

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【摘要】：近年来,行政事业单位内部控制逐步得到相关部门的重视。然而,目前专门针对高等学校的内部控制的规范尚未出台,但高校作为培养高级人才、提供科研成果和服务的载体,其内部控制建设迫在眉睫。湖北省作为教育大省,其高等教育事业在全国具有广泛影响和重要地位。伴随着湖北省属高校教学规模和师资队伍的不断扩大,高校的资金需求量也与日俱增,借款比例大幅攀升。暴露出湖北高校内部控制方面存在着制度不健全、控制措施不完善等现象。基于此,湖北高校内部控制意识亟待加强,高校内部控制水平有待改善。 与西方发达国家相比,我国对高校内部控制的研究起步较晚。近年来,高校内部控制问题日益凸显,唤起了高校内部控制管理意识,高校内部控制相关的研究也掀起了一股热潮。主要就以下几个方面进行研究：(1)关于高校内部控制存在的问题及对策研究；(2)关于高校内部控制制度及框架构建的研究；(3)关于高校内部控制制度的评价研究；(4)关于高校内部控制审计研究；(5)关于高校内部控制要素分析；(6)关于对内部控制的实证研究。本文在阅读前人文献的基础上,以湖北省属高校内部控制为例,运用问卷调查的研究方法,通过对湖北省属高校内部控制现状进行调查,总结调查结果；运用模糊层析分析法对高校内部控制现状进行分析,最终得到湖北省属高校内部控制综合评分：64.8分,认为湖北省属高校内部控制已经基本建立,并在高校运行中起到一定的作用,但是分数并不高,说明高校内部控制还存在一定的问题,亟待提高；结合调查问卷结果以及模糊层次分析,提出湖北省属高校内部控制的改进建议。 本文分为五个部分,第一部分是绪论,主要介绍研究的目的及意义,文献综述,研究的思路和方法等内容。文献综述主要对国内外内部控制相关研究进行梳理,归纳出国内外研究现状以及存在的问题。本文的研究思路为先综述,再阐述高校内部控制相关理论,然后通过湖北省属高校内部控制发放调查问卷,基于调查问卷结果的统计,运用模糊层次分析法对高校内部控制进行综合评价,最后提出湖北省属高校内部控制改进建议。 第二部分是高校内部控制相关理论,主要包括现代管理理论、控制论与经济控制论、委托代理理论。 第三部分是调查问卷的方法以及结果的统计。本文以1992年COSO报告中内部控制五要素设计调查问卷,依据调查结果,从五个方面对高校内部控制现状进行了定量和定性分析,通过对调查问卷结果的分析,得到了湖北省属高校内部控制现状的原始资料。 第四部分,运用模糊层次分析法,构建高校内部控制评价指标体系,通过构建判断矩阵,计算指标权重以及指标标准化,得出湖北省属高校内部控制综合评分。可以看出,湖北省属高校内部控制在控制环境、控制活动以及评价与监督方面做得较好,但是在风险评估和信息与沟通方面做得较差,需要进一步的改进。 第五部分是针对湖北高校内部控制现状,得出了提升高校内部控制建议。主要归纳为以下几点：(1)加强高校内部控制环境建设；(2)建立风险评估机制,密切关注高校面临的各类风险；(3)强化控制活动,降低高校运行风险(4)建立健全信息与沟通机制,确保信息及时沟通；(5)加强高校内部控制的监控。 综之,随着高校内部控制问题的日益凸显,高校内部控制的相关问题得到更多的关注,规范高校内部控制制度、强化高校内部控制是提高高校管理效率的需要,也是社会文化发展的需要。
【关键词】：湖北省属高校 内部控制 调查研究 模糊层次分析法
【学位授予单位】：长江大学
【学位级别】：硕士
【学位授予年份】：2014
【分类号】：G647
【目录】：

• 摘要4-6
• Abstract6-9
• 第1章 绪论9-17
• 1.1 研究背景及意义9-10
• 1.2 国内外研究现状述评10-15
• 1.3 研究思路与研究方法15-17
• 第2章 高校内部控制的相关理论17-19
• 2.1 现代管理理论17
• 2.2 控制论与经济控制论17-18
• 2.3 委托代理理论18-19
• 第3章 湖北省属高校内部控制现状调查19-31
• 3.1 问卷设计19
• 3.2 调查样本选择及调查问卷发放与收回的情况19
• 3.3 调查结果的统计19-30
• 3.4 问卷调查结论30-31
• 第4章 模糊层次分析法评价湖北省属高校内部控制现状31-40
• 4.1 高校内部控制现状评价体系的设置31-32
• 4.2 建立模糊判断矩阵32-34
• 4.3 模糊互补判断矩阵的权重计算以及一致性判定34-38
• 4.4 评价指标标准化以及综合评价38-40
• 第5章 湖北省属高校内部控制改进建议40-45
• 5.1 加强高校内部控制环境建设40-41
• 5.2 建立风险评估机制,密切关注高校面临的各类风险41-42
• 5.3 强化控制活动,降低高校运行风险42-43
• 5.4 建立健全信息与沟通机制,确保信息及时沟通43
• 5.5 加强高校内部控制的监控43-45
• 结束语45-46
• 致谢46-47
• 参考文献47-50
• 附件50-53
• 个人简介53-54

【参考文献】

中国期刊全文数据库 前10条

1 许学丹;;高校内部控制存在的问题及其完善措施[J];财会通讯;2009年08期

2 仇莺璇;;高校内部控制制度建设探析[J];财会通讯;2010年29期

3 郑萍;;高校内部控制评价指标体系实证研究——基于某省36所普通高校内部控制状况的分析[J];财会通讯;2011年05期

4 朱波强;试析高校内部审计与内部控制[J];财会月刊;2004年22期

5 宁宏茹;孙红梅;;高校内部控制环境建设刍议[J];财会月刊;2006年06期

6 王雪峰;;高校内部控制环境探析[J];财会月刊;2008年12期

7 许春燕;;浅析高校内部控制制度建设[J];会计师;2010年04期

8 吴水澎,陈汉文,邵贤弟;企业内部控制理论的发展与启示[J];会计研究;2000年05期

9 吴水澎,陈汉文,邵贤弟;论改进我国企业内部控制——由“亚细亚”失败引发的思考[J];会计研究;2000年09期

10 阎达五,杨有红;内部控制框架的构建[J];会计研究;2001年02期

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本文编号：746089