独立审计能提供公司财务舞弊的警示信息吗——基于证监会处罚公告的经验证据

发布时间：2018-03-20 00:15

本文选题：独立审计　切入点：财务舞弊　出处：《山西财经大学学报》2010年11期 　论文类型：期刊论文

【摘要】：以2005～2008年被中国证监会处罚的A股上市公司及其配对公司为样本,从独立审计意见与财务舞弊关系的角度检验了审计师能否提供公司舞弊的警示信息。实证研究表明,公司舞弊行为与当年及下年度的审计意见负相关,公司舞弊之前两个年度的审计意见与舞弊行为负相关。这些经验结果不但说明公司因财务舞弊而被出具非标准无保留意见的可能性较大,舞弊行为能够及时地在审计意见中得到反映并被审计师持续关注,而且也说明独立审计能够通过审计意见提示公司未来发生财务舞弊的可能性,为公众提供公司舞弊的警示信息,这是我国独立审计监督有效性的直接证据。
[Abstract]:Taking A-share listed companies and their matching companies which were penalized by CSRC from 2005 to 2008 as samples, this paper tests whether auditors can provide warning information on corporate fraud from the angle of independent audit opinion and financial fraud. Corporate fraud is negatively correlated with the audit opinions of the current year and the following year, The audit opinion of two years prior to fraud is negatively correlated with fraud. These empirical results not only indicate that the company is more likely to be issued a non-standard unqualified opinion because of financial fraud, Fraud can be reflected in the audit opinion in time and continuously concerned by the auditor, and it also shows that the independent audit can indicate the possibility of future financial fraud in the company through the audit opinion. It is the direct evidence of the effectiveness of independent audit supervision to provide the public with warning information of corporate fraud.
【作者单位】：江西师范大学财政金融学院;华东理工大学商学院;
【基金】：教育部人文社会科学研究项目“治理环境、外部监督机制与上市公司财务舞弊防范”(项目批准号:09YJC630108)的阶段性研究成果
【分类号】：F239.4

【参考文献】

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【共引文献】

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