大数据环境下外汇管理内部审计技术方法创新研究——基于基层外汇局资本项目计算机辅助审计实践

发布时间：2021-05-09 17:51

　　本文探索建立外汇管理内部审计技术方法创新的理论框架,分析内部审计环境变迁对外汇管理内部审计的影响及推进信息化建设面临的困难,并以基层外汇局资本项目计算机辅助审计实践为例,分别从数据提取、系统性及组织方式三个方面提出外汇管理内部审计技术方法创新路径。 

【文章来源】：中国内部审计. 2020,(03)

【文章页数】：8 页

【文章目录】：
一、大数据的内涵、特征及其对外汇管理内审内控的影响分析
    （一）大数据的内涵与特征
        1. 大数据内涵研究综述。
        2. 大数据的主要特征。
        3. 大数据分析技术与工具。
    （二）大数据对外汇管理内部审计的影响
        1. 大数据对内部审计内容的影响。
        2. 大数据对内部审计技术方法的影响。
        3. 大数据对内部审计组织方式的影响。
二、外汇管理内审内控实现信息化的关键及主要问题
    （一）数据提取与分析是实现审计信息化的前提
    （二）平台建设是实现内部审计信息化的重要环节
    （三）复合型内部审计人才是推进信息化建设的“软实力”
三、基层外汇局资本项目计算机辅助审计分析案例
    （一）资本项目计算机辅助审计指标设计
        1. 业务合规性审计。
        2. 系统提示指标处理有效性审计。
        3. 系统数据质量审计。
        4. 跨境资金流动风险防控成效审计。
    （二）资本项目计算机辅助审计方法
        1. 逻辑比对法。
        2. 图示法。
        3. 经验反馈法。
    （三）资本项目计算机辅助审计案例
        1. 审前准备阶段。
        2. 现场审计阶段。
        3. 审计评价阶段。
四、外汇管理审计技术方法创新的实施路径
    （一）基于审计业务类型创新审计技术方法
        1. 数据采集。
        2. 数据处理。
        3. 数据存储。
    （二）基于系统性创新审计技术方法
    （三）基于组织方式创新审计技术方法


【参考文献】：
期刊论文
[1]审计技术方法创新在实践中的运用[J]. 应悦.  审计与理财. 2019(01)
[2]审计全覆盖驱动下的审计技术方法创新研究[J]. 陈骏,时现.  审计研究. 2018(05)
[3]大数据背景下央行内审模式转变与改进路径——基于TCBS计算机辅助审计案例[J]. 单琳琳.  金融发展研究. 2016(10)



本文编号：3177749