会计师事务所审计质量控制研究 ——以利安达对九好集团审计失败为例

发布时间：2021-05-16 07:13

　　近些年,随着我国经济的快速发展和资本市场的逐步完善,我国上市公司数量日益增多,规模逐步扩大,业务愈渐复杂。投资者、债权人、政府和相关的利益主体对上市公司财务信息的真实性也愈加重视。虽然近些年来会计师事务所审计质量控制制度日益完善,审计质量也有了一定程度的提高,但是,国内外审计失败案例仍屡见不鲜;会计师事务所在一定程度上并没有履行好其“经济警察”的职责,审计质量令人担忧。因此,会计师事务所如何确保审计质量,完善审计质量控制制度,维护事务所在社会公众心目中的职业形象成为事务所发展的重中之重。本文通过阅读大量国内外审计质量控制方面的文献,了解了审计质量与质量控制的概念,结合我国会计师事务所审计质量控制的现状,分析了我国会计师事务所审计质量控制度的各个因素。在研究会计师事务所质量控制相关准则的时候发现,我国现阶段的准则作为一个指导性的框架难以涉及具体事务的方方面面,因此不同的会计师事务所有着不同的审计质量控制模式,包括总分所相对独立模式、总所主导分所模式和总分所一体化模式。在此基础上,本文选取利安达会计师事务所对九好集团审计失败这一典型案例进行分析。通过网上搜集公司公告、财务报告等文献对其进行... 

【文章来源】：浙江工商大学浙江省

【文章页数】：56 页

【学位级别】：硕士

【文章目录】：
摘要
ABSTRACT
第一章 绪论
    第一节 研究背景及研究意义
        一、研究背景
        二、研究意义
    第二节 文献回顾
        一、审计质量相关研究
        二、审计质量控制相关研究
        三、文献评述
    第三节 研究思路与研究方法
        一、研究思路
        二、研究方法
        三、创新与不足
    第四节 研究内容及框架
        一、研究内容
        二、研究框架
第二章 概念界定与理论分析
    第一节 审计质量控制的界定
        一、审计质量
        二、审计质量控制
    第二节 会计师事务所审计质量控制的关键因素
        一、外部环境因素
        二、会计师事务所内部因素
    第三节 我国有关审计质量控制的制度概述
        一、会计师事务所质量控制准则
        二、会计师事务所分所管理暂行办法
        三、中国注册会计师职业道德守则
        四、总结
    第四节 会计师事务所审计质量控制的基本模式
        一、总分所相对独立模式
        二、总所主导分所模式
        三、总分所一体化模式
第三章 利安达对九好集团审计失败的案例介绍
    第一节 利安达会计师事务所与九好集团简介
        一、利安达会计师事务所简介
        二、九好集团简介
    第二节 利安达对九好集团审计失败的案情回顾
        一、利安达对九好集团审计的基本情况
        二、中国证监会对九好集团及利安达的处罚情况
第四章 利安达对九好集团审计失败的案例分析
    第一节 利安达会计师事务所审计质量控制所存在的问题
        一、业务的承接欠谨慎
        二、业务执行阶段程序未到位
        三、业务完成阶段复核不充分
    第二节 对利安达会计师事务所审计质量控制模式的分析
        一、体制因素分析
        二、机制因素分析
        三、文化因素分析
        四、人员因素分析
    第三节 对利安达会计师事务所质量控制的改进建议
        一、推进总分所一体化
        二、改善合伙人机制
        三、提倡以质量为导向的内部文化
        四、提高审计人员的专业素养
第五章 研究结论及未来展望
    一、研究结论
    二、未来展望
参考文献


【参考文献】：
期刊论文
[1]九好集团借壳上市舞弊案分析[J]. 王莉,李连波,席芳芳.  商业会计. 2018(04)
[2]论会计师事务所的业务质量控制[J]. 陈仁敬.  会计师. 2017(18)
[3]国际政府审计同业复核的实践与启示[J]. 周维培.  审计研究. 2017(04)
[4]上市公司内部控制审计对财务报表审计质量影响研究[J]. 罗忠莲.  财会通讯. 2017(04)
[5]会计师事务所执业质量检查提高审计质量了吗?[J]. 刘文军.  审计研究. 2016(06)
[6]审计质量、会计准则变更与管理层迎合分析师预测[J]. 冉明东,王成龙,贺跃.  审计研究. 2016(05)
[7]会计师事务所对客户的经济依赖会削弱审计质量吗?——来自赴美上市的中国概念股的实证证据[J]. 贾楠,李丹.  审计研究. 2015(05)
[8]公共压力与审计质量——基于会计师事务所规模视角的研究[J]. 吴伟荣,刘亚伟.  审计研究. 2015(03)
[9]媒体负面报道、审计师变更与审计质量[J]. 周兰,耀友福.  审计研究. 2015(03)
[10]会计事务所组织形式、法律责任与审计质量——基于签字审计师个体层面的研究[J]. 刘启亮,郭俊秀,汤雨颜.  会计研究. 2015(04)

硕士论文
[1]HBYXZH会计师事务所审计质量控制问题研究[D]. 许玉旋.天津商业大学 2017
[2]会计师事务所审计质量控制研究[D]. 潘枝.重庆理工大学 2014



本文编号：3189232