基于企业价值增值的内部审计独立性问题研究

发布时间：2021-05-22 17:25

　　在信息技术革命与商业全球化的推动下,世界经济变得日益融合,现代企业都不可避免的被全球化趋势以各种形式所影响。激烈的市场竞争使得企业在价值战略规划、风险防范、资源管控等方面变的日益复杂,而价值增值内部审计可以满足现代企业更高端的需求,它通过专业化的确认与咨询服务,为企业增加显性和隐性价值。独立性又是内部审计的根本属性,是其赖以生存的必要条件,而独立性问题却一直影响着价值增值内部审计最大效用的发挥。与不同类型的内部审计相比,价值增值审计需要更强的独立性,内审机构只有具备充分的权力与足够高的地位且内审师必须具备客观性与丰富的专业胜任能力才能持续保障独立性。价值增值审计是未来内部审计职业发展的必然趋势,其独立性远比民间审计或其他类型的内部审计独立性要复杂的多,对价值增值内部审计独立性进行研究具有极其重要的意义。本文采用理论与案例相结合的方法探讨价值增值内部审计的独立性问题。首先对内部审计的价值增值与独立性进行了辨析,为全文的研究提供理论基础。其次,就价值增值内部审计的独立性问题进行深入系统的探索研究,主要有组织架构层级低的问题,确认与咨询的功能冲突问题、双重报告关系冲突问题、资源的配置不合理以... 

【文章来源】：重庆理工大学重庆市

【文章页数】：54 页

【学位级别】：硕士

【文章目录】：
摘要
Abstract
1 绪论
    1.1 研究背景与意义
    1.2 研究文献综述
        1.2.1 价值增值内部审计
        1.2.2 内部审计功能
        1.2.3 内部审计价值增值活动
        1.2.4 内部审计独立性
        1.2.5 内部审计独立性与价值增值
        1.2.6 文献综述评论
    1.3 研究思路与技术路线路
        1.3.1 研究思路
        1.3.2 技术路线图
2 价值增值与独立性相关理论
    2.1 理论基础
        2.1.1 受托管理责任理论
        2.1.2 受托管理责任理论与内部审计独立性
        2.1.3 价值链理论
        2.1.4 价值链理论与价值增值内部审计
    2.2 价值增值内部审计
        2.2.1 价值增值审计理念
        2.2.2 价值增值审计表现形式
        2.2.3 现代价值增值审计功能
        2.2.4 内部审计增值活动重点运行领域
    2.3 内部审计独立性
        2.3.1 审计独立性
        2.3.2 内部审计相对独立性
3 价值增值视角下内部审计的独立性问题分析
    3.1 法律法规的不健全损害了独立性的地位
    3.2 企业内部文化环境对内部审计的排斥
    3.3 内部审计的功能定位与其权力地位不匹配
    3.4 向咨询功能的扩张损害了内审师作为独立确认者的角色
    3.5 双重报告关系不明确产生了角色冲突
    3.6 内部审计资源配置忽视了成本效益原则
    3.7 内审师的专业胜任能力偏低
4 保障价值增值内部审计独立性的主要对策
    4.1 完善法律法规，确立内部审计独立性的法律地位
    4.2 管控企业文化，建立信任合作关系
        4.2.1 自上而下进行企业文化管控
        4.2.2 向企业内部客户营销内部审计
    4.3 构建独立、权威的内部审计组织架构及设置方案
        4.3.1 企业集团内部审计战略规划制定
        4.3.2 企业集团内部审计功能定位
        4.3.3 企业集团内部审计组织架构设置
        4.3.4 企业集团内部审计组织架构管理模式选择
    4.4 协调确认与咨询两大服务功能
    4.5 重置清晰的报告关系
    4.6 遵循成本效益原则合理配置资源
    4.7 加强内部审计人才建设
        4.7.1 加速发展内部审计职业化
        4.7.2 加强对内审人员专业胜任能力的培养
        4.7.3 建立内部审计价值增值的业绩评价体系
5 Z企业集团案例分析
    5.1 Z企业集团背景介绍
    5.2 Z集团内部审计体制的历史主要问题
    5.3 基于企业价值增值的内部审计战略规划
        5.3.1 内部审计工作重点
        5.3.2 内部审计功能定位
    5.4 Z企业集团内部审计体制主要改进措施
        5.4.1 设立董事会审计委员会，实行双重报告制度
        5.4.2 成立审计部派审办，实施集中管理
        5.4.3 实施下属单位审计负责人派出管理
        5.4.4 充分开发人力资源为内部审计提供强大智力支持
    5.5 案例评述
6 结束语
    6.1 论文总结
    6.2 论文展望
致谢
参考文献
个人简历、在学期间发表的学术论文及取得的研究成果


【参考文献】：
期刊论文
[1]内部审计增加组织价值实务研究——多维度拓展内部审计价值增值空间[J]. 万文钢,余天京,刘文汉,邓仁杰,王劲,肖圣喜,杨爱丽,朱永明.  中国内部审计. 2015(02)
[2]企业增值型内部审计模式转换及应用简析[J]. 刘春艳.  经济师. 2015(01)
[3]增值型内部审计的职能发挥与目标实现[J]. 宗建岳.  财会研究. 2014(08)
[4]产权范式的内部审计独立性研究——是什么、为什么、如何做[J]. 李文文.  中国内部审计. 2014(06)
[5]浅谈内部审计与外部审计[J]. 张俊,耿慧敏.  合作经济与科技. 2014(08)
[6]内部审计独立性成本收益模型及其推论[J]. 阎栗,吴开兵.  中国内部审计. 2014(04)
[7]上市公司内部审计独立性的现状分析[J]. 王红秀,刘怡芳.  长春金融高等专科学校学报. 2014(01)
[8]论集团文化管控的实现策略[J]. 刘淼静,冯惠娟,吴宝山,郑建芳.  中国市场. 2013(37)
[9]内部审计独立性与增值的均衡分析[J]. 刘荣.  中国内部审计. 2012(08)
[10]对内部审计独立性的反思:基于企业价值视角的研究[J]. 沈维成.  石家庄经济学院学报. 2011(06)

硕士论文
[1]基于价值链的企业内部审计方法体系构建[D]. 袁斌.西安石油大学 2013



本文编号：3201387