非现场审计理念在外汇管理领域的实践路径研究

发布时间：2021-10-08 01:21

　　随着外汇管理领域信息化建设的发展及监管模式的转变,内审内控部门积极推进非现场审计理念实践。本文在总结研究外汇管理领域非现场审计实践的基础上,指出开展非现场审计面临的问题,提出完善非现场审计的建议,以适应新时代内部审计创新发展要求。 

【文章来源】：中国内部审计. 2020,(02)

【文章页数】：5 页

【文章目录】：
一、非现场审计理念的内涵分析
    （一）非现场审计理念的产生与发展
        1. 渗透型融合阶段。
        2. 互补型融合阶段。
        3. 重组型融合阶段。
    （二）非现场审计理念的内涵分析
二、非现场审计理念在外汇管理领域的实践
    （一）开展非现场审计是外汇管理监管模式转变的必然要求
        1．银行已成为跨境资金流动的主渠道。
        2．“自律+他律”监管模式的建立。
        3．当前监管模式下外汇管理履职的主要特点及其对内审内控的影响。
    （二）在外汇管理领域开展非现场审计的数据支撑
        1．外汇管理领域业务系统建设情况。
        2．外汇管理系统数据来源及采集方式。
        3．外汇管理领域推进数据使用和共享标准化。
        4．部分监管和统计系统数据提取和关联情况。
    （三）外汇管理领域开展非现场审计实践情况
三、外汇管理领域开展非现场审计面临的问题
    （一）非现场审计与外汇业务系统发展环境之间仍存在个别矛盾
    （二）非现场审计数据提取与保管制度层面建设有待完善
    （三）非现场审计数据综合比对及关联分析有待加强
    （四）非现场审计人员配备与培训有待加强
四、完善外汇管理领域非现场审计的建议
    （一）加强制度保障
        1．进一步明确被审计单位提供审计数据的义务。
        2．对审计系统的审计资源和数据资源整合等予以明确。
        3．探索对非现场审计的程序和方式进行流程再造。
    （二）完善相关系统
        1．推进非现场审计基础信息数据库建设。
        2．加强业务系统建设。
    （三）优化组织模式
        1．审前阶段。
        2．审计阶段。
        3．审后阶段。


【参考文献】：
期刊论文
[1]我国非现场审计理念及实践路径研究[J]. 刘誉泽.  审计研究. 2017(02)
[2]联网审计:非现场审计的思考[J]. 林忠华.  上海商学院学报. 2016(02)
[3]非现场审计在人民银行内审转型深化时代的实例研究[J]. 姜明.  审计与理财. 2014(01)
[4]非现场审计的实现方法研究[J]. 王会金,陈伟.  审计与经济研究. 2005(03)



本文编号：3423151