审计社会网络分析的理论、特征及实践路径

发布时间：2022-02-15 17:19

　　审计信息化是科技强审的核心任务。大数据时代,计算机审计的发展离不开新技术的引入和对新方法的探索。运用社会网络分析这种新型计算机审计技术,将审计分析的对象从孤立的个体拓展到对象间的关系,进而揭示审计对象违规行为中对自身社会关系的滥用。在对公开发布的216个审计案例进行梳理的基础上,阐述审计社会网络分析的数学基础和基本方法,揭示其相较于社会学等领域的类似研究在分析对象的范围大小、分析目标一般与特异、对象行为无偏与隐蔽、结果验证的理性与敌对等四方面呈现的独特特征。在此基础上,总结审计社会网络分析的六阶段实践应用路径及该方法所面临的挑战。 

【文章来源】：财会月刊. 2020,(13)北大核心

【文章页数】：9 页

【部分图文】：

社会网络中节点角色、路径及社团示意图

网络融合的主要任务是整合同一对象不同类型的社会关系，形成一个统一的网络。如表4所示，社会行动者的关系是多层面的，如亲友、同事等人际关系，企业间投资、业务往来关系，银行账户间的资金往来关系等，这些关系通常体现在不同领域的数据库中。为了完整刻画审计对象的社会关系，就需要将依据不同领域数据构建的网络进行融合，从而用同一个社会网络反映对象间的互动性关系。举例说明，图5给出了业务、通话、工商数据融合的一个示例。业务网络和投资网络的节点C1～C7为个人，通话网络的节点a1～a6为企业。企业与个人间连边表示两者的雇佣关系，不同网络中企业与企业的连边表示两者为同一对象。图4 由关系型数据构建社会网络的过程示意图

由关系型数据构建社会网络的过程示意图

【参考文献】：
期刊论文
[1]基于社会网络的新型审计方法研究[J]. 姜晓依.  市场周刊. 2019(01)
[2]审计大数据的提出、特征及挑战[J]. 吕天阳,杨蕴毅,邱玉慧.  财会月刊. 2018(05)
[3]审计对象关系网络构建方法研究[J]. 赵琛.  审计研究. 2016(06)
[4]从反洗钱角度看银行机构电信诈骗防范困境及应对建议[J]. 李长卿.  北京金融评论. 2016(02)



本文编号：3627021