A铁路施工企业风险导向内部审计问题探讨
发布时间：2022-02-18 21:31
现阶段的铁路施工企业经常出现的低效竞标和低价中标等现象,工程项目的利润率没有以往高,在众多铁路施工企业中A铁路施工企业也只能接受低价中标才能在激烈的竞争环境中赢得新项目。最近,企业的经营环境也趋于日益繁复,经营风险也相继增高,伴随着大环境的改变,风险管理已经成为企业实现增值目标的重要环节。铁路施工企业为了可以形成自己的风险应对模式,这个模式不仅能够帮助企业能度过低迷的市场,更能协助企业长期有效的发展。正是风险应对模式需求的出现才衍生出了这一种更适合企业发展的内部审计方式。这种新型的内审方式就是环绕着风险展开审计作业,对风险点做出一定地识别和评价,从而提出建设性的意见或建议,紧接着再根据以往经验作出风险防范措施。。本文在研究中将以A铁路施工企业为例,同时对本文研究的背景与含义进行阐述,并对相关研究进行论述。在对相关的风险导向内部审计理论进行解释的基础上,本文着眼于研究A铁路施工企业在风险导向内部审计过程中存在的问题以及导致这些问题的原因,为改善A铁路施工企业风险导向内部审计现状提出恰当的建议。本文的研究希望能够帮助A铁路施工企业风险导向内部审计改善现状。本文的由以下六个部门所组成:第一部...
【文章来源】：江西财经大学江西省
【文章页数】：56 页
【学位级别】：硕士
【文章目录】：
摘要
abstract
1 引言
1.1 研究背景及意义
1.1.1 研究背景
1.1.2 研究意义
1.2 文献综述
1.2.1 关于风险导向的内部审计研究的文献
1.2.2 关于铁路施工企业风险导向内部审计的研究
1.2.3 文献述评
1.3 研究思路和方法
1.3.1 研究思路
1.3.2 研究方法
1.4 本文的基本框架
2 铁路施工企业风险导向内部审计理论概述
2.1 铁路施工企业风险导向内部审计的基本概念
2.1.1 风险导向内部审计的概念
2.1.2 铁路施工企业面临的主要风险
2.1.3 铁路施工企业风险导向内部审计的含义及特点
2.1.4 铁路施工企业风险导向内部审计的目标与职能
2.1.5 铁路施工企业风险导向内部审计的模式
2.1.6 铁路施工企业风险导向的内部审计与风险管理的关系
2.2 铁路施工企业风险导向内部审计的基本方法
2.2.1 风险评估程序
2.2.2 分析性程序
2.2.3 控制测试
2.2.4 实质性程序
2.3 铁路施工企业风险导向内部审计的基本流程
2.3.1 审计准备阶段
2.3.2 审计实施阶段
2.3.3 审计报告阶段
2.3.4 后续审计阶段
2.4 风险导向内部审计的理论基础
2.4.1 系统理论
2.4.2 受托责任理论
2.4.3 风险管理理论
2.4.4 战略管理理论
3 A铁路施工企业风险导向内部审计案例简介
3.1 A铁路施工企业的概况
3.1.1 A铁路施工企业的简介
3.1.2 A铁路施工企业内部审计组织结构和人员构成
3.1.3 A铁路施工企业的风险管理现状
3.2 A铁路施工企业风险导向内部审计开展的基本思路
3.2.1 A铁路施工企业风险导向内部审计的目标
3.2.2 A铁路施工企业风险导向内部审计的模式
3.2.3 A铁路施工企业风险导向内部审计的重点内容的确定
3.3 A铁路施工企业风险导向内部审计实施
3.3.1 A铁路施工企业风险导向内部审计的准备阶段
3.3.2 A铁路施工企业风险导向内部审计的实施阶段
3.3.3 A铁路施工企业风险导向内部审计的报告阶段
3.3.4 A铁路施工企业风险导向内部审计的后续阶段
3.4 A铁路施工企业风险导向内部审计存在的问题
3.4.1 风险导向内部审计的质量低下
3.4.2 风险评估不规范,缺乏可操作的实施办法
3.4.3 企业内部机构独立性不强
3.4.4 内部审计人员专业素质有待提高
4 A铁路施工企业风险导向内部审计过程中问题的原因分析
4.1 风险导向内部审计体系不健全
4.1.1 内部审计职能局限于监督检查,未完成企业增值的目标
4.1.2 内部审计模式受到传统审计的局限
4.1.3 审计重点放在工程造价,忽略项目其他环节
4.2 缺少健全的风险管理机制
4.2.1 对项目交验后的风险监控不到位
4.2.2 对各项资金风险缺乏预警机制
4.2.3 未能全面识别各种风险
4.3 内部审计的独立性与权威性严重缺失
4.3.1 内部审计机构的组织模式不科学
4.3.2 内部审计人员机构设置存在缺陷
4.3.3 内部审计机构层次较低,审计机构权威性缺乏体现
4.4 企业内部审计人员建设落伍
4.4.1 审计人员评估和识别风险的能力不足
4.4.2 审计人员专业技能不强、素质参差不齐
4.4.3 后续教育和培训不到位
5 完善A铁路施工企业风险导向内部审计问题的建议
5.1 健全企业风险导向内部审计开展思路
5.1.1 重新定位审计职能,明确风险导向内部审计重点
5.1.2 落实审计整改,促进多种审计模式相结合
5.1.3 完善审计范围,构建健全的审计规章制度
5.2 构建与内部审计相匹配的风险管理机制
5.2.1 建立风险监控的动态机制
5.2.2 重视合同索赔条款,完善风险预警机制
5.2.3 完善项目中各环节的风险识别评估程序,确立涵盖工程项目全过程的风险评估体系
5.3 提高内部审计人员的独立性客观性
5.3.1 科学设置内部审计组织机构
5.3.2 加强内部控制评价,促进铁与路施工企业高效规范营运
5.3.3 赋予审计机构高层级,增强内部审计权威性
5.4 提高审计人员的业务素质
5.4.1 改善内部审计人员的专业知识结构
5.4.2 完善选聘和考评制度
5.4.3 加强后续教育和培训
6 结束语
参考文献
致谢
【参考文献】：
期刊论文
[1]基于风险导向的建筑企业财务管理体系的构建[J]. 张雪梅. 财会学习. 2019(10)
[2]风险导向审计问题研究[J]. 樊博文,马雪林. 财经界(学术版). 2019(06)
[3]风险导向审计在公路施工企业内部审计中的应用[J]. 黄梅. 现代经济信息. 2018(15)
[4]关于开展风险导向内部审计模式的思考[J]. 孙卓琳. 时代经贸. 2018(18)
[5]基于风险导向的建筑企业财务内控体系的构建[J]. 闫春秀. 财会学习. 2018(08)
[6]论风险导向审计在内部审计中的应用[J]. 孙丽华. 商业会计. 2018(04)
[7]风险导向审计在建筑施工企业内部审计中的应用分析[J]. 李勇. 财会学习. 2017(10)
[8]浅析风险导向审计方法在审计中的实施[J]. 刘丽花. 财会学习. 2017(08)
[9]谈风险导向内部审计[J]. 肖爱英. 财会学习. 2016(19)
[10]浅析现代风险导向审计在内部审计中的运用实施[J]. 段晴. 新经济. 2016(26)
本文编号：3631586
【文章来源】：江西财经大学江西省
【文章页数】：56 页
【学位级别】：硕士
【文章目录】：
摘要
abstract
1 引言
1.1 研究背景及意义
1.1.1 研究背景
1.1.2 研究意义
1.2 文献综述
1.2.1 关于风险导向的内部审计研究的文献
1.2.2 关于铁路施工企业风险导向内部审计的研究
1.2.3 文献述评
1.3 研究思路和方法
1.3.1 研究思路
1.3.2 研究方法
1.4 本文的基本框架
2 铁路施工企业风险导向内部审计理论概述
2.1 铁路施工企业风险导向内部审计的基本概念
2.1.1 风险导向内部审计的概念
2.1.2 铁路施工企业面临的主要风险
2.1.3 铁路施工企业风险导向内部审计的含义及特点
2.1.4 铁路施工企业风险导向内部审计的目标与职能
2.1.5 铁路施工企业风险导向内部审计的模式
2.1.6 铁路施工企业风险导向的内部审计与风险管理的关系
2.2 铁路施工企业风险导向内部审计的基本方法
2.2.1 风险评估程序
2.2.2 分析性程序
2.2.3 控制测试
2.2.4 实质性程序
2.3 铁路施工企业风险导向内部审计的基本流程
2.3.1 审计准备阶段
2.3.2 审计实施阶段
2.3.3 审计报告阶段
2.3.4 后续审计阶段
2.4 风险导向内部审计的理论基础
2.4.1 系统理论
2.4.2 受托责任理论
2.4.3 风险管理理论
2.4.4 战略管理理论
3 A铁路施工企业风险导向内部审计案例简介
3.1 A铁路施工企业的概况
3.1.1 A铁路施工企业的简介
3.1.2 A铁路施工企业内部审计组织结构和人员构成
3.1.3 A铁路施工企业的风险管理现状
3.2 A铁路施工企业风险导向内部审计开展的基本思路
3.2.1 A铁路施工企业风险导向内部审计的目标
3.2.2 A铁路施工企业风险导向内部审计的模式
3.2.3 A铁路施工企业风险导向内部审计的重点内容的确定
3.3 A铁路施工企业风险导向内部审计实施
3.3.1 A铁路施工企业风险导向内部审计的准备阶段
3.3.2 A铁路施工企业风险导向内部审计的实施阶段
3.3.3 A铁路施工企业风险导向内部审计的报告阶段
3.3.4 A铁路施工企业风险导向内部审计的后续阶段
3.4 A铁路施工企业风险导向内部审计存在的问题
3.4.1 风险导向内部审计的质量低下
3.4.2 风险评估不规范,缺乏可操作的实施办法
3.4.3 企业内部机构独立性不强
3.4.4 内部审计人员专业素质有待提高
4 A铁路施工企业风险导向内部审计过程中问题的原因分析
4.1 风险导向内部审计体系不健全
4.1.1 内部审计职能局限于监督检查,未完成企业增值的目标
4.1.2 内部审计模式受到传统审计的局限
4.1.3 审计重点放在工程造价,忽略项目其他环节
4.2 缺少健全的风险管理机制
4.2.1 对项目交验后的风险监控不到位
4.2.2 对各项资金风险缺乏预警机制
4.2.3 未能全面识别各种风险
4.3 内部审计的独立性与权威性严重缺失
4.3.1 内部审计机构的组织模式不科学
4.3.2 内部审计人员机构设置存在缺陷
4.3.3 内部审计机构层次较低,审计机构权威性缺乏体现
4.4 企业内部审计人员建设落伍
4.4.1 审计人员评估和识别风险的能力不足
4.4.2 审计人员专业技能不强、素质参差不齐
4.4.3 后续教育和培训不到位
5 完善A铁路施工企业风险导向内部审计问题的建议
5.1 健全企业风险导向内部审计开展思路
5.1.1 重新定位审计职能,明确风险导向内部审计重点
5.1.2 落实审计整改,促进多种审计模式相结合
5.1.3 完善审计范围,构建健全的审计规章制度
5.2 构建与内部审计相匹配的风险管理机制
5.2.1 建立风险监控的动态机制
5.2.2 重视合同索赔条款,完善风险预警机制
5.2.3 完善项目中各环节的风险识别评估程序,确立涵盖工程项目全过程的风险评估体系
5.3 提高内部审计人员的独立性客观性
5.3.1 科学设置内部审计组织机构
5.3.2 加强内部控制评价,促进铁与路施工企业高效规范营运
5.3.3 赋予审计机构高层级,增强内部审计权威性
5.4 提高审计人员的业务素质
5.4.1 改善内部审计人员的专业知识结构
5.4.2 完善选聘和考评制度
5.4.3 加强后续教育和培训
6 结束语
参考文献
致谢
【参考文献】：
期刊论文
[1]基于风险导向的建筑企业财务管理体系的构建[J]. 张雪梅. 财会学习. 2019(10)
[2]风险导向审计问题研究[J]. 樊博文,马雪林. 财经界(学术版). 2019(06)
[3]风险导向审计在公路施工企业内部审计中的应用[J]. 黄梅. 现代经济信息. 2018(15)
[4]关于开展风险导向内部审计模式的思考[J]. 孙卓琳. 时代经贸. 2018(18)
[5]基于风险导向的建筑企业财务内控体系的构建[J]. 闫春秀. 财会学习. 2018(08)
[6]论风险导向审计在内部审计中的应用[J]. 孙丽华. 商业会计. 2018(04)
[7]风险导向审计在建筑施工企业内部审计中的应用分析[J]. 李勇. 财会学习. 2017(10)
[8]浅析风险导向审计方法在审计中的实施[J]. 刘丽花. 财会学习. 2017(08)
[9]谈风险导向内部审计[J]. 肖爱英. 财会学习. 2016(19)
[10]浅析现代风险导向审计在内部审计中的运用实施[J]. 段晴. 新经济. 2016(26)
本文编号：3631586
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