舆论监督对外部审计在维护国家金融安全中的作用研究

发布时间：2017-09-09 16:07

  本文关键词：舆论监督对外部审计在维护国家金融安全中的作用研究

  更多相关文章： 舆论监督 政府审计 CPA审计 金融安全

【摘要】：2007年发端于美国的次贷危机引发了全球金融危机,乃至经济危机和社会危机,这启示人们金融安全不仅是一个重大的经济问题,也是非常严峻的社会问题和政治问题。尽管在我国没有爆发过大规模的金融危机,但是我国的金融体系也表现出一定的脆弱性,存在着一些威胁金融安全的隐患和问题,我们必须未雨绸缪。包括政府审计和CPA审计在内的外部审计作为维护国家金融安全的“免疫系统”,对金融安全有监控维护、依法清除和完善修补的功能。外部审计机构比公众更有信息优势,审计工作的执行情况和审计质量难以受到一般公众的监督,“谁来审计审计者”的问题便凸现了。舆论凭借其参与者众多、传播范围广、速度快、影响大等特点,成为了外部审计合理有效的监督者之一。 本文研究的重点就是在维护国家金融安全中,舆论监督对外部审计究竟有无作用。首先在研究相关文献的基础上,运用公共受托责任理论和“免疫系统”理论分析了外部审计在维护国家金融安全方面的内在机理；其次,以外部审计的专业性、综合性和代理成本问题为前提研究发现,舆论监督对外部审计有三大监督机制：信息补充机制、适时跟踪引导机制和压力变动力机制；再次,以上市银行为研究对象,采用2009年至2011年的数据,用逐步回归的方法,验证了舆论监督对CPA审计的监督力度越大,CPA审计对国家金融安全的审计质量越高；最后,就舆论监督如何更好的发挥对外部审计的监督作用,提出了针对性很强的对策建议,如健全舆论监督的法律法规,提升舆论监督的公信力,形成舆论监督和外部审计的良性互动等。
【关键词】：舆论监督 政府审计 CPA审计 金融安全
【学位授予单位】：湖南师范大学
【学位级别】：硕士
【学位授予年份】：2013
【分类号】：F239.4;F830
【目录】：

• 摘要3-4
• Abstract4-9
• 1. 绪论9-20
• 1.1 研究背景及意义9-10
• 1.2 文献综述10-15
• 1.2.1 外部审计计对国家金融安全的影响研究11-14
• 1.2.2 舆论监督对外部审计的影响研究14-15
• 1.3 研究约定15-17
• 1.3.1 对舆论监督涵义的约定15-16
• 1.3.2 对外部审计涵义的约定16-17
• 1.3.3 对实证研究主题的约定17
• 1.4 研究内容和框架结构17-18
• 1.5 创新点18-20
• 2. 理论基础20-37
• 2.1 金融安全及其影响因素20-26
• 2.1.1 金融安全的涵义与特征20-22
• 2.1.2 金融安全与金融风险、金融危机的关系22-23
• 2.1.3 影响金融安全的主要因素23-26
• 2.2 外部审计的公共受托责任和代理行为分析26-30
• 2.2.1 公共受托责任的涵义26-27
• 2.2.2 外部审计代理行为的成因27-28
• 2.2.3 外部审计代理行为面临的问题28-30
• 2.3 外部审计的“免疫系统”理论分析30-37
• 2.3.1 “免疫系统”的一般原理30-31
• 2.3.2 作为“免疫系统”的外部审计工作原理31-33
• 2.3.3 作为“免疫系统”的外部审计基本特征33-37
• 3. 舆论监督对外部审计维护国家金融安全作用的机理分析37-51
• 3.1 国家金融安全运行的基本原理37-44
• 3.1.1 银行安全运行原理37-38
• 3.1.2 货币安全运行原理38-39
• 3.1.3 债务安全运行原理39-40
• 3.1.4 股市安全运行原理40-41
• 3.1.5 保险安全运行原理41-42
• 3.1.6 金融安全运行的联动效应分析42-44
• 3.2 外部审计维护国家金融安全的机理分析44-46
• 3.2.1 维护国家金融安全是外部审计的法定职责44
• 3.2.2 维护国家金融安全是外部审计履行公共受托责任重要内容44-45
• 3.2.3 维护国家金融安全是外部审计发挥“免疫系统”功能的必然要求45
• 3.2.4 外部审计维护国家金融安全的实现机制45-46
• 3.3 外部审计维护国家金融安全需要舆论监督46-48
• 3.3.1 外部审计维护国家金融安全的专业性和综合性46-47
• 3.3.2 舆论监督能够降低外部审计维护国家金融安全的代理成本47-48
• 3.4 舆论对外部审计维护国家金融安全的监督机制48-51
• 3.4.1 信息补充机制48-49
• 3.4.2 适时跟踪引导机制49
• 3.4.3 压力变动力机制49-51
• 4. 舆论监督对CPA审计维护国家金融安全作用的实证研究51-62
• 4.1 研究假设51-52
• 4.2 变量定义和模型设计52-56
• 4.2.1 国家金融安全的指标选取52-55
• 4.2.2 CPA审计质量的指标选取55
• 4.2.3 舆论监督的指标选取55-56
• 4.2.4 实证模型56
• 4.3 数据来源56-57
• 4.4 实证分析57-61
• 4.4.1 描述性统计57-58
• 4.4.2 相关性检验58-59
• 4.4.3 实证分析结果59-61
• 4.5 实证结论61-62
• 5. 对策建议62-65
• 5.1 健全舆论监督的法律法规62-63
• 5.2 提升舆论监督的公信力63-64
• 5.3 形成舆论监督和外部审计的良性互动64-65
• 结语65-67
• 参考文献67-71
• 附录71-74
• 致谢74-75

【引证文献】

中国博士学位论文全文数据库 前6条

1 陈松林;中国金融安全问题研究[D];华中农业大学;2001年

2 刘秋明;基于公共受托责任理论的政府绩效审计研究[D];厦门大学;2006年

3 王淑梅;国家审计质量与效果的研究[D];吉林大学;2008年

4 叶莉;金融全球化条件下的我国金融安全问题研究[D];河北工业大学;2008年

5 罗斯丹;中国金融安全问题研究[D];吉林大学;2009年

6 宋华;金融审计功能与实现机制研究[D];西南财经大学;2010年

，

本文编号：821414