商业银行债券业务审计实务的研究

发布时间：2017-09-09 20:06

  本文关键词：商业银行债券业务审计实务的研究

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【摘要】：近年来随着我国金融市场的发展,各家商业银行将发展重点放在债券业务规模的扩大,债券业务单笔交易及总成交规模涉及金额巨大,如果存在如操作风险、监管套利等行为,但是由于相应的管理制度及监控手段没有及时跟进,因而出现各种由内部控制缺陷或其他原因导致商业银行产生经营风险,均会对其声誉及财务报表产生重大影响,且由于缺少有效的监管控制更加剧了财务及合规风险。正是由于债券业务的复杂性,常规审计程序很难达到对相关认定进行合理验证,进而导致审计失败。但目前并未有债券业务相关的审计实务指引作为注册会计师进行审计的参考。因此本文的核心就是：通过研究国内债券市场业务的特点及风险点,再将审计准则与本人数年银行业债券业务审计工作经验相结合,选择合理的审计程序确保相关风险能被及时发现,形成一套完整的债券业务审计实务指引。
【关键词】：银行 债券 审计
【学位授予单位】：华东理工大学
【学位级别】：硕士
【学位授予年份】：2014
【分类号】：F832.2;F239.65
【目录】：

• 摘要5-6
• Abstract6-8
• 第1章 绪论8-12
• 1.1 研究背景和目的8-9
• 1.2 研究意义和创新点9-10
• 1.3 研究方法10
• 1.4 研究内容的框架10-12
• 第2章 文献综述12-16
• 2.1 关于银行间债券业务的相关研究12-13
• 2.2 银行间债券业务审计实务的相关研究13
• 2.3 银行间债券业务审计最新发展趋势13-16
• 第3章 银行间债券业务的特征及审计实务理论基础16-22
• 3.1 银行间债券业务的特殊性分析16-17
• 3.2 银行间债券交易的特别风险17-20
• 3.3 审计实务理论的拓展——整合审计20-21
• 3.4 银行间债券业务整合审计的应用21-22
• 第4章 商业银行债券业务审计实务——以国内某商业银行债券业务为例进行研究22-47
• 4.1 目标商业银行简介25
• 4.2 了解目标商业银行25-26
• 4.3 商业银行的公司层面控制26
• 4.4 债券业务的内部控制及审计程序26-28
• 4.5 内控测试的涵盖期间28
• 4.6 控制测试的范围28-29
• 4.7 内部控制缺陷的评估29-30
• 4.8 实质性审计程序30-47
• 4.8.1 常规实质性程序30-37
• 4.8.2 特别风险实质性程序37-47
• 第5章 研究结论与展望47-49
• 参考文献49-51
• 致谢51-52

【参考文献】

中国期刊全文数据库 前10条

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本文编号：822487