外贸企业资金管理问题研究

任卉     南京大学

陈春华   江苏苏美达集团有限公司

摘要：金融危机的风波还未平息，欧债危机接踵而来，全球经济下行环境给外贸企业的发展带来了巨大的挑战，资金链成为企业存亡的核心问题。我国外贸企业资金管理依旧存在很多的问题，此次危机刚好给外贸企业敲响警钟，必须改善企业资金管理。本文在分析当前存在问题的基础上，提出了相应对策。

关键词：外贸企业，资金管理，对策

企业管理以财务管理为核心，财务管理以资金管理为核心。2008年的金融危机波及全球，全球经济下行，市场需求大幅萎缩，库存积压，同时由于市场价格加速下行，导致企业经营风险陡增，资金周转速度缓慢，资金链不能有效运行，外贸企业的资金管理问题成为企业面临的重要课题。

长期以来，绝大多数外贸企业资金来源的主渠道是银行贷款。由于外贸企业资金来源依赖于银行贷款，必然受国家货币政策的调整所影响，特别是在经济危机背景之下，国家银根收缩，因此外贸企业提高资本运营质量、盘活资金是很重要的。

一、          外贸企业资金管理中存在的问题

首先，资金管理概念不强。众所周知，资金的使用存在成本，外贸交易中代理模式比较常见，资金占用量较大，如何减少资金回笼时间，延长资金支付时间，对于企业的经营业绩有着重要影响。如果资金管理效率高的话，往往还能为企业利润来源贡献力量。而且财务人员作为资金管理的专业人员，观念依旧比较传统，财务人员工作的重心依旧放在核算上，对汇率、资金管理等问题，缺乏相关的知识储备以及处理能力。

其次，财务考核指标不完善。外贸企业的业绩考核指标往往局限于创汇、结汇、利润等硬性指标上，，却对经营效率的指标关注不够。例如，资金周转率、流动比率等指标赋予的比重不够，造成业务人员一心追求业务量，从而放松对客户的考核，弱化对应收账款的管理，甚至造成名盈实亏的后果，阻碍企业的长久健康发展。

第三，缺乏资金使用计划。首先要明确资金来源渠道以及结构。资金需求计划的制定要与资金使用计划相匹配，融资结构、期间应根据资金流向情况而定。资金的使用效果情况也会影响资金的需求计划。外贸企业资金使用上只考虑需求，不考虑结果，往往造成高成本资金投入到低效率项目中去。

第四，缺乏风险观念。对于外贸企业来说，主要的财务风险来源有信用风险和汇率风险。信用风险就是资金回收的风险。由于空间距离的存在，外贸企业缺乏对境外交易方信用状况、财务状况的详细审核，企业内部没有严格的信用政策，而且在全球经济不景气的环境下，有些企业为了扩大销售，在信用政策方面过度迁就客户，导致应收账款率大幅攀升，从而造成资金回收不及时。

二、          外贸企业加强资金管理的方法

第一，强化资金管理意识，做好资金使用风险的防范。设立专人专岗负责对资金使用风险的衡量和控制。首先，加强对信用风险的管控。外贸企业要对这些客户重新进行信用评级，建立信用档案，并确立风险预警措施。其次，加强对汇率风险的管控。在外贸交易中，企业要充分考虑汇率市场状况，结合资金的信用政策，选择合适的结算货币。在签订合同时，要充分考虑汇率风险，采取有效的结算方式。适当情况下，企业可以利用金融工具进行套期保值，规避汇率风险。

第二，提高财务人员素质，做好资金预算管理。财务管理水平的提高离不开财务工作人员工作能力的提升，企业要加强对财务人员的培训，并对不同敢为的人员进行针对性培养，使财务人员通过对对财务知识、外贸知识、企业管理的学习，掌握贸易、税务、外汇、预算等知识，使财务人员的成长能够跟得上企业发展的需要，为企业财务管理工作的有效进行提供保证。

同时，企业还要建立完善的预算管理制度。企业各业务部门应根据上一年的实际经营情况，结合国内外市场情况，对本部门下一年的业务情况进行预测，并编制相应的资金预算。财务部门在综合各部门的基础上编制企业的资金预算，并充分考虑影响盈亏的各种因素，如汇率的变动、出口退税的退税率等，还要考虑企业的融资能力、资金回收能力，对资金的使用做出合理的安排，以保证经营业务所需资金及时到位，避免资金的闲置与浪费。

第三，提高融资能力，加强资金使用成本的管理。首先，企业应充分利用各种市场工具，寻求多元化的筹资方式，不同的融资方式有着不同的融资成本，从而对企业的经营业绩产生的影响自然也会有差别。其次，外贸企业还需要选择合适的融资规模和结构，通常来说，外贸企业的负债水平比工业企业要高，但是也要控制在警戒线之内，否则，如果外债过高，资金又无法回笼，很能造成资金链断裂。

第四，强化内部管理，加快资金流转速度。首先，企业日常会计核算中应严格规范对应收账款的记录，并由其他人员根据各种原始凭证即使核对。财务部门应定期对应收账款账户进行检查分析，定期编制应收账款的明细表，分析发生坏账损失的可能性，对账龄较长的应收账款要指定专人负责催收。及时与业务部门沟通，共同分析逾期账款形成的原因，研究解决问题的办法，落实催收责任人，帮助和督促有关人员积极催收，切实发挥财务的监督功能。同时应将应收账款回收率指标纳入相关人员的业绩考核中，与经济责任制结合起来，切实做到有效地奖惩。另外，还要从总额上和时间上控制应收账款的发生。应付款项尽量延期支付，应收款项尽量提高收回，加速资金回笼。

总之，对我国的外贸企业来说，目前的国际经济环境是一个巨大的挑战，在该挑战之下要关心的重点问题是企业的资金管理。只有提高资金风险意识，加强资金管理，提高资金使用效率，才能为企业长久健康发展提供保障。

参考文献：

[1]胡玲燕，杨跃胜. 浅议后危机时期出口企业信用管理对策. 财会通讯. 2010（10）

[2]付丽华，杨红. 外贸企业财务管理的思考. 学术交流. 1999（03）

[3]胥晨慧. 试论以内部控制手段预防财务危机. 财会通讯. 2009（11）

[4]孙国芳，杨剑，邹映明. 企业应收账款管理研究. 经济师. 2005（10）

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