税负转嫁与归宿对我国产业结构影响的问题研究

发布时间：2020-07-04 20:25

【摘要】：产业结构是指国民经济内部各部门的构成，其与经济发展密切相关，产业政策是国家引导产业结构优化、促进生产效率提高的手段。而税收政策是其中常用的经济手段，税收手段的运用会对产业结构产生实际影响。企业作为市场经济中的理性经济人，会尽可能通过各种途径将自身的税负转移出去，因而国家通过税收政策影响产业结构进而进行宏观经济调控时，会因为税负的转嫁而有所偏差。 在我国市场经济不断发展完善的过程中，必然面临着产业结构的调整和升级，而税收政策作为调控产业结构的一种经济手段，在实施中就不得不考虑税收负担归宿问题。从理论意义上讲，税负转嫁与归宿问题是深入研究收入再分配的一个重要方面。然而税收政策的实施，不仅表现在对收入分配的调节，同时也对产业结构产生影响，其作用机制在于最终税负的归宿情况。税负归宿的合理与否是税收有效发挥其对经济调节和收入再分配作用的前提条件。因而，只有在分析清楚相关税种的最终归宿之后，才能有效发挥税收杠杆作用。目前就我国来说，对税收政策与产业结构的相互关系缺乏较为细致的分析研究。 本文首先对税负转嫁和归宿理论进行了总结，用局部均衡分析法分析并推导了税负转嫁生产者和消费者承担税负比例公式。然后通过相关数据，分析了我国当前宏观名义税负以及三大产业税负归宿情况，通过运用定性分析与定量分析，研究我国三次产业税收的基本情况、变化特征和宏观税负情况，最后从需求价格弹性方面研究分析了三次产业税负转嫁能力强弱，探讨了我国三次产业税收的基本状况并研究三次产业税收的变动特征，得出第一、三产业税负转嫁能力较弱，不论是名义税负方面还是实际税负方面，都有较重税负负担。反之第二产业虽然名义税负较重，然而由于有较强的转嫁能力，因而实际税负并不像名义税负那么重。由于企业的逐利性，这样的结果会导致生产要素逐渐从第一三产业流向第二产业，影响产业结构的合理化。最后在总结我国宏观税负对产业结构的不利影响的基础上，从税制改革和税制设计上提出了一些可供参考的改善途径和解决办法。
【学位授予单位】：辽宁大学
【学位级别】：硕士
【学位授予年份】：2012
【分类号】：F812.42;F121.3;F224

【参考文献】

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本文编号：2741550