我国个人所得税制度改革研究

发布时间：2017-06-21 05:01

  本文关键词：我国个人所得税制度改革研究，由笔耕文化传播整理发布。

【摘要】：个人所得税在大多数国家的税收体系里普遍具有举足轻重的地位，是当今世界最繁琐的税种之一。它在保证国家财政收入、调节社会分配等方面意义重大，是国家进行宏观调控重要手段之一。随着市场经济的不断发展，我国个人所得税制度在实践中逐渐暴露出诸多问题，尤其在收入再分配过程中调节功能难以发挥，导致个人收入差距过大、社会不公等矛盾和消极影响。对此，我国个人所得税已历经六次改革，整体上有所成效，但因其固有的个人所得税制度模式等方面问题尚未根治，仍存在根本性缺陷，导致其功能发挥受限。因此，，我们需要结合世界整体局势和我国经济社会发展要求，重新审视、分析其根本问题，将国外改革的有利经验运用于我国个人所得税改革进程中，对个人所得税法律制度进行深化改革，使其日臻完善。
【关键词】：个人所得税 税制模式 征管机制
【学位授予单位】：黑龙江大学
【学位级别】：硕士
【学位授予年份】：2014
【分类号】：D922.22
【目录】：

• 中文摘要3-4
• Abstract4-8
• 绪论8-16
• 一、 研究目的和意义8
• 二、 国内外研究综述8-14
• 三、 研究内容的结构14
• 四、 研究思路、方法14-16
• 第一章 个人所税法律制度概述16-32
• 第一节 个人所得税的概念、特征及历史发展16-21
• 一、 个人所得税的概念及特征16-18
• 二、 个人所得税制度的历史发展18-21
• 第二节 我国个人所得税的历史进程及其税制模式21-28
• 一、 我国个人所得税制度的建立和改革历程21-24
• 二、 个人所得税税制模式及利弊24-28
• 第三节 我国个人所得税法律制度的功能及价值28-31
• 一、 个人所得税的功能28-29
• 二、 个人所得税法律制度的价值29-31
• 本章小结31-32
• 第二章 国外主要发达国家个人所得税制模式及经验借鉴32-40
• 第一节 英国个人所得税制度模式32-34
• 一、 英国个人所得税制度32-33
• 二、 英国个人所得税制度的经验借鉴33-34
• 第二节 美国个人所得税制模式34-37
• 一、 美国个人所得税制概述34-35
• 二、 中美个人所得税制度比较35-37
• 第三节 日本个人所得税制模式及启示37-38
• 一、 日本个人所得税制概述37-38
• 二、 日本个人所得税制度的经验借鉴38
• 本章小结38-40
• 第三章 我国现行个人所得税制度存在的问题40-50
• 第一节 我国现行个人所得税制度存在的问题40-48
• 一、 分类税制模式存在的缺陷40-42
• 二、 费用扣除不合理，缺乏个性化调整42-44
• 三、 税率结构不合理、显失公平44-45
• 四、 税收优惠政策不规范45-46
• 五、 征管机制落后、征管不到位46-48
• 第二节 现有问题产生的消极影响48-49
• 一、 对公民个人的消极影响48
• 二、 对国家、社会的消级影响48-49
• 本章小结49-50
• 第四章 完善我国个人所得税制度的思路和改革建议50-65
• 第一节 实行分类综合所得税制度50-52
• 一、 逐渐在全国范围内推广混合税制模式50-51
• 二、 建立混合税制的具体实施办法51
• 三、 为混合税制推广夯实基础51-52
• 第二节 建立科学合理的费用扣除制度52-54
• 一、 实行费用扣除的指数化52-53
• 二、 采用因素法、增加单项扣除53
• 三、 设置区域差异化的浮动扣除标准53-54
• 第三节 设计合理的税率结构54-56
• 一、 进一步扩大税基54-55
• 二、 改进累进税率55
• 三、 调整比例税率55-56
• 第四节 规范税收减免及优惠政策56-58
• 一、 逐步取消各种文体、科技类奖励的免税优惠56
• 二、 取消股票转让所得的税收优惠政策56-57
• 三、 取消对外国人生计费用加计扣除的优惠57
• 四、 取消部分税收优惠并转为费用扣除项目57
• 五、 保留必要的税收优惠政策57-58
• 第五节 加强个人所得税征管58-61
• 一、 控制个税源头，侧重对高收入群体监管58-59
• 二、 拓宽征管途径，保证执法效果59-61
• 第六节 完善相关的配套制度61-64
• 一、 建立、健全纳税人诚信纳税及评价制度61-62
• 二、 规范政府财政支出62
• 三、 改革税务机构以增强纳税意识62-63
• 四、 改革税收程序法以完善个税制度63-64
• 本章小结64-65
• 结语65-66
• 参考文献66-69
• 致谢69-70
• 攻读学位期间发表论文70

【参考文献】

中国期刊全文数据库 前10条

1 刘剑,张筱峰;西方发达国家个人所得税制改革的趋势及其对我国的启示[J];财经论丛(浙江财经学院学报);2002年06期

2 贾康;梁季;;我国个人所得税改革问题研究——兼论“起征点”问题合理解决的思路[J];财政研究;2010年04期

3 葛洪义;目的与方法:法律价值研究论析[J];法律科学(西北政法学院学报);1992年02期

4 刘剑文;;中国所得税法变革的基本思路[J];法学家;2004年05期

5 谢邦宇,朱科敏;秩序·公平·效率——市场法律价值目标模式定位[J];法学;1995年04期

6 赵翠;;论纳税公平视角下的我国个人所得税税前扣除制度[J];法制与社会;2010年23期

7 魏明英;基于理性的个人所得税税制模式选择[J];河北法学;2005年11期

8 吴仲斌;西方国家课征个人所得税的理论依据及其启示[J];江西财经大学学报;1999年04期

9 张洪;;对日本个人所得税税制模式的借鉴分析[J];财会研究;2009年05期

10 朱东超;刍议我国个人所得税现状及其改革[J];理论研究;2005年02期

  本文关键词：我国个人所得税制度改革研究，由笔耕文化传播整理发布。

本文编号：467662