ZH会计师事务所审计风险控制案例研究

发布时间：2025-06-28 01:54

　　会计师事务所作为第三方社会服务机构,对上市公司财务报表的真实性进行把控,关系着投资者利益保护和市场稳定发展。但随着日益复杂的经营环境、不断增强的监管力度和多样化的舞弊手段,注册会计师需要应对的审计风险也在逐渐增加。在会计师事务所行业,控制并降低审计风险是注册会计师审计工作中无法规避的问题,只有妥善解决才能避免会计师事务所承担法律责任,促进行业的稳健发展。本文主要关注ZH会计师事务在对YBT公司借壳上市前后三年间参与的审计工作,采用案例分析法、文献研究法和数据分析法针对ZH会计师事务所业务承接、人员派遣、审计程序实施、底稿和报告复核这四个阶段中的风险控制过程进行讨论。揭示了ZH会计师事务所在对YBT公司进行审计过程中存在如下问题,业务承接阶段未恰当评估被审计单位环境、低审计收费制约了审计成本;人员派遣上,审计人员专业胜任能力达不到项目要求;业务执行阶段注册会计师未履行尽职义务,包括未执行必要的审计程序、缺乏职业怀疑态度;最后三级复核机制失效。并针对相关问题分析具体原因,从会计师事务所内部寻找解决问题的方法,提出了ZH会计师事务所应规范业务承接;通过内部人才培养和外部人才引进的方式提升注册会...

【文章页数】：51 页

【学位级别】：硕士

【部分图文】：

图1-2YBT公司产权及控制关系

图1-2YBT公司产权及控制关系市后的两大法人股东，拉萨RH投资管理有陆某控制的企业，另一法人股东拉萨NX投资的企业，陆某与褚某实际上为夫妇关系。前者立于2014年9月19日，均为重组前不到半册在西藏地区主要是为了获得税收优惠。方ZL电气与YBT....

图2-1最近四年部分内资所审计收费情况变化图

表2-6近四年部分会计师事务所财务报表审计平均收费情况单位：万会计师事务所2017年2016年2015年2014天职国际93.4992.2389.6686.59华普天健102.2393.4688.3782.66天健112.19100.209....

图2-2YBT公司季度收入折线图

计人员未尽勤勉义务进行必要的实质性分析程序对被审计企业YBT公司的海外业务，在验证业务收入的真实性过程中，计师事务所审计人员未执行足够的实质性程序以验证YBT公司财务报表其收入“存在”的认定，忽视了审计风险中认定层次的重大错报风险。在审计收入过程中应充分利用实质性分析程序....

本文编号：4054233