美国投资公司内部控制法律制度研究

发布时间：2025-04-23 02:46

　　美国投资公司分为管理型投资公司、单位投资信托、面额凭证公司三类。其中管理型投资公司又分为开放型公司和封闭型公司。开放型公司也就是共同基金,是美国投资公司的典型形式。美国自《1940年投资公司法》颁布以来,投资公司的法律调整经历了三个主要的时期,第一时期是从1940年到1974年,第二个时期是1975年到2000年,第三个时期是2001年到现在。投资公司的法律制度在三个时期经历了从严格到宽松再到严格的发展过程。宽松时期对投资公司的规制以引导为主,严格时期以防范为主。 投资公司的治理结构与自营公司的治理结构并不存在区别,但投资公司的经营运作却与自营公司存在根本区别,投资公司没有办公场所、设备和雇员。投资公司股东利益的保护主要依赖于独立董事制度、投资顾问的信赖义务和股东诉讼制度。美国COSO委员会内部控制整合框架为实现企业的经营效率与效果,财务报告的可靠性和相关法令的遵循性三类目标提供合理的保证。该框架经受了时间的考验,并且成为美国现行规则、法规和法律的基础。 美国投资公司内部控制主要受SOX法案第302条的规制。第302条要求投资公司的首席执行官和首席财务官,或履行同等职责的人对...

【文章页数】：91 页

【学位级别】：硕士

【部分图文】：

图2一1:COSO内部控制整合框架)

O框架中三类目标与五个要素的关系常用三维立方体表示(图2一1)，三维立方体描述了五个要素在每个内部控制目标和企业的所有部门和活动中的交叉运作。②控制环境是指企业员工履行内部控制责任、控制企业活动所处的氛围。它要求企业管理层和员工应该正直，遵守道德准则;管理层要制定正式或非正式职务....

图2一2:COSO的监控过程)

美国投资公司内部控制法律制度研究COSO框架中五个要素相互之间的关系通常用过程导向图解进行解释(图2一2)。图解说明内部控制系统是作为一个过程存在。①(图2一2:COSO的监控过程)2.2.3内部控制的新发展COSO《内部控制—整合框架》过程的观点表明内部控制是根据已经确定影响企....

本文编号：4041092