基于防范系统性金融风险的国有商业银行内部审计研究

发布时间：2021-08-20 07:04

　　十九大报告及全国金融工作会议中,习近平总书记都对金融工作做出明确要求:“防止发生系统性金融风险是金融工作的根本性任务,也是金融工作的永恒主题。要把主动防范化解系统性金融风险放在更加重要的位置。”为了国有商业银行的生存和发展,也为了国内经济社会的稳定,提高国有商业银行的风险管理水平和抗风险能力都有着极其重要的作用和意义,而内部审计正是其中的一项重要手段。实践经过数十年的探索,在各大国有商业银行中已经建立起内部审计的基本体系,从对会计报表的真实合规审查逐渐转向对信贷资产质量、风险内控动态的审计与监督,以防范银行内部风险的产生。我国六大国有商业银行是比较特殊的金融企业,构成了我国金融业的主体,在市场份额、业务占比和影响力都是极其重要的,对银行业乃至整个经济社会都有着举足轻重的影响力。也正因为如此,国有商业银行的风险构成受体制、行政及金融监管等多方面的复杂因素和长期累积的影响,同时也与其自身经营管理水平等都有着密不可分的联系,还与国内企业以及信用环境的特殊性紧密相关,呈现一种复杂的综合相关性,因此防范系统性金融风险的对象重中之重应当是国有商业银行。本文选择国有商业银行作为研究对象,对内部审计进... 

【文章来源】：南京审计大学江苏省

【文章页数】：64 页

【学位级别】：硕士

【部分图文】：

内部审计流程图

南京审计大学硕士学位论文18目标为主的审计目标体系。图4.2审计目标体系图在进行资产类业务审计时，具体目标包括真实性、完整性、正确性、合规性、截止期、所有权、分类和披露、安全性（或风险性）和效益性；在对负债类业务进行审计时，具体目标为真实性、完整性、准确性、合规性、截止期、分类和披露；而在所有者权益的审计中，具体目标为真实性、合规性和合理性。根据审计项目的变化审计目标会发生一定改变，审计范围和重点也会有所区分。本文中，仅对真实性、合规性这两点进行具体阐述，在此基础上，再加上安全性目标展开分析进行进一步研究。1.真实性目标资产类业务的真实性目标证实在于商业银行财务报表及相关账簿中所反映的各项资产是否真实存在；是否有足够的文件和证据证明各项资产确实为银行所有。负债类业务的真实性目标在于商业银行在财务报表中相关如存款类负债数据的真实性和内容的真实性，有无通过虚放贷款增加存款、利用同业存放款项调整一般性存款、或是利用企业存款调节储蓄存款等行为。所有者权益的真实性目标在于实收资本、资本公积、盈余公积以及未分配利润的真实性，有无弄虚作假行为，保证资本的安全完整。2.合规性目标资产类业务的合规性目标审查在于商业银行各项资产类业务的发生是否符合国家相关法律法规，如在贷款业务中，内审通过审核借款人所提交的信贷资料和对借款人的贷后调查，检查各项贷款贷前审核与贷后贷款用途是否符合政策规定等。

南京审计大学硕士学位论文23图5.1G银行内审组织结构图为了使内部审计发挥更好的监督职能，完善内部审计规范性，实现提高风险防范能力达到企业可持续发展的目的，G银行审计局参考国际内部审计准则的相关要求，和内部审计协会和银保监会发布的各项指引，近年来先后发布了《G银行有限公司内部审计章程》、《G银行股份有限公司内部审计准则》，在其中对G银行的内部审计工作进行了全面具体的制度规定。H分行的内部审计工作受N分行管辖指导，并根据有关要求，设立了综合业务处、现场审计处、非现场处等等。表5.1.2所示为G银行2015年至2018年10月时的内部审计情况统计。分析表中数据可见，内部审计的人员比例刚刚维持在1%以上，能够达到《商业银行内部审计指引》的要求；内审发现的问题整改比例较为可观，但从2018年10月时的整改率来看，依然有接近30%的问题还未得到改进。表5.1G银行内审人员及整改情况统计表类型2015年2016年2017年2018年10月内审人员数量（人）142165176188内审发现问题整改比例（%）96.5197.5695.1172.39H分行是G银行的一家一级分行，是省境内经营规模、综合金融服务一流的国有商业银行，也是该银行系统规模最大、盈利最高、质量最优的省级分行之一。G银行H分行拥有在全省的各大中小城市都设有营业网点，是省内营业网点最多的银行，开办的人民币业务其他相关银行业务在省内服务水平一流，为人民提供了高质高效的金融服务。


本文编号：3353048