大华会计师事务所对佳电股份审计失败案例研究

发布时间：2025-07-08 22:07

　　随着中国资本市场持续发展,投资者查看上市公司财务报告是了解公司财务状况最为重要的途径,因此财务报告的信息质量尤为重要,而注册会计师被称为“经济警察”,其职责是受审计委托人的委托对被审计单位的财务状况、经营活动等进行客观公正的鉴证。但是,近年来爆出的新大地、金亚科技、佳电股份等审计失败案,使得社会公众对注册会计师的专业性以及公正性产生了质疑,阻碍了审计行业的健康发展。因此,探究审计失败的原因,并且提出防范审计失败的对策对我国审计行业具有重要意义。本文对大华会计师事务所审计佳电股份失败案例进行研究。首先,本文学习归纳了国内外学者关于审计失败的相关研究成果用以更好的研究该案例。其次,本文对风险导向审计理论、信息不对称(审计)理论、舞弊三角理论、COSO内部控制整合框架进行阐述分析,用以研究该案例的理论基础。接着,对大华会计师事务所对佳电股份审计失败案进行回顾,并结合前文所阐述的理论具体剖析了此案例审计失败的原因,并且提出了针对性的防范对策。本文以舞弊三角理论及内部控制整合框架对佳电股份财务舞弊进行分析;以风险导向审计理论对大华会计师事务所及注册会计师审计不当进行原因剖析。最终分析得出了此案审计...

【文章页数】：56 页

【学位级别】：硕士

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摘要
Abstract
1 绪论
    1.1 研究背景、目的及意义
        1.1.1 研究背景
        1.1.2 研究目的
        1.1.3 研究意义
    1.2 文献综述
        1.2.1 关于审计失败含义界定的相关研究
        1.2.2 关于审计失败原因的相关研究
        1.2.3 关于审计失败防范对策的相关研究
        1.2.4 文献述评
    1.3 研究内容与方法
        1.3.1 研究内容
        1.3.2 研究方法
    1.4 创新点
2 审计失败相关理论分析
    2.1 风险导向审计理论分析
    2.2 信息不对称(审计)理论分析
    2.3 舞弊三角理论分析
    2.4 COSO内部控制整合框架
3 大华所对佳电股份审计失败案例基本情况
    3.1 大华所及佳电股份简介
        3.1.1 大华所简介
        3.1.2 佳电股份企业简介
    3.2 大华所对佳电股份审计失败案概况
        3.2.1 大华所对佳电股份审计失败案回顾
        3.2.2 中国证监会对佳电股份及大华所处罚结果分析
4 大华所对佳电股份审计失败原因分析
    4.1 佳电股份存在财务舞弊
        4.1.1 佳电股份财务舞弊动因分析
        4.1.2 佳电股份财务舞弊手段分析
    4.2 大华所及注册会计师层面
        4.2.1 审计业务承接态度草率
        4.2.2 未充分识别和评估重大错报风险
        4.2.3 未执行有效的审计程序进行风险应对
        4.2.4 注册会计师职业道德缺失
        4.2.5 项目质量控制复核不到位
    4.3 行业监管层面
        4.3.1 相关的法律法规有待完善
        4.3.2 行业监管宽松,违规成本低
5 防范会计师事务所审计失败对策
    5.1 被审计单位层面防范对策
        5.1.1 防止过度集权
        5.1.2 加强管理人员的道德建设
    5.2 会计师事务所及注册会计师层面防范对策
        5.2.1 审慎承接审计业务
        5.2.2 强化风险评估程序
        5.2.3 有针对的设计和执行审计程序以应对风险
        5.2.4 保持应有的职业谨慎和职业怀疑
        5.2.5 严格实施项目质量控制复核
    5.3 行业监管层面防范对策
        5.3.1 完善相关的法律法规制度
        5.3.2 加强行业监管
        5.3.3 提高违法成本
6 结论与展望
    6.1 研究结论
    6.2 研究不足与展望
参考文献
致谢
攻读学位期间取得的科研成果清单



本文编号：4056683