基于四环节的税务稽查执法风险管理研究
发布时间：2025-06-23 21:56
随着我国税收事业的发展,税务稽查工作越来越重要。在依法行政的背景下,社会各界对税收执法权的监督日益严格,税务稽查执法风险日益凸显。因此,税务机关及其执法人员需要培养风险意识和风险识别能力,准确地判断出风险点并采取有效措施来防范执法风险。这对于税务稽查机关及税务人员来说,是非常必要的。本文在系统阐述税务稽查执法风险管理基本理论的基础上,简要介绍了税收稽查与税收征管的关系、税务稽查执法风险管理取得的成效,分析了税务稽查执法风险管理存在的问题,重点剖析了稽查“选案、检查、审理、执行”四个环节(以下简称“四环节”)的风险点,并针对稽查执法风险管理中存在的问题提出了防范建议。本文还通过一起税务机关败诉案例,直观地分析了税务稽查执法的风险所在。本文主要分为六章。第一章为绪论部分,其内容主要包括研究背景和意义、文献综述、研究内容及研究方法。第二章为理论部分,首先阐述了税务稽查执法风险管理的相关理论,探究了税务稽查与税收征管之间的关系,随后对作为税务稽查工作主体和核心的“四环节”进行了阐述。第三章为税务稽查执法风险管理的现状、成效及问题。本章首先阐述了税务稽查及其执法风险管理的现状,总结了税务稽查执法风...
【文章页数】：55 页
【学位级别】：硕士
【文章目录】：
摘要
abstract
第1章 绪论
1.1 研究的背景和意义
1.1.1 研究背景
1.1.2 研究意义
1.2 文献综述
1.2.1 国外文献综述
1.2.2 国内文献综述
1.2.3 总体评价
1.3 研究内容及研究方法
1.3.1 研究内容
1.3.2 研究方法
1.4 创新点与不足
第2章 税务稽查执法风险管理的理论阐述
2.1 相关概念界定
2.1.1 风险
2.1.2 风险管理
2.1.3 执法风险管理
2.1.4 税务稽查执法风险管理
2.2 税务稽查与税收征管的关系
2.2.1 税务稽查与税收征管的涵义
2.2.2 税务稽查与税收征管的区别和联系
2.3 税务稽查执法风险管理的内容
2.3.1 税务机关的执法风险管理
2.3.2 税务稽查执法人员的执法风险管理
2.3.3 稽查工作核心----稽查“四环节”的执法风险管理
本章小结
第3章 税务稽查执法风险管理的现状、成效及问题
3.1 税务稽查及其执法风险管理的现状
3.1.1 税务稽查的工作依据和工作流程
3.1.2 税务稽查部门的机构设置和人员配置
3.1.3 税务稽查执法风险管理的制度化建设
3.2 税务稽查执法风险管理的成效
3.2.1 提升了税务稽查工作整体的质效
3.2.2 提升了税收征管工作的整体水平
3.2.3 提升了稽查对象对税务机关的满意度
3.2.4 提升了社会各界对税务机关的认可度
3.3 稽查四环节的执法风险管理存在的问题
3.3.1 选案：选案手段不够健全,部门配合协作不力
3.3.2 检查：执法程序不够缜密,证据缺失政策错引
3.3.3 审理：文书表述不够规范,执法流程存有隐患
3.3.4 执行：部门协作不够通畅,特殊问题处理不力
3.4 税务稽查执法风险管理的其他问题
3.4.1 机构配置不够合理,部门欠缺交流互动
3.4.2 信息化利用不够充分,人员应用能力不一
3.4.3 廉政体系不够完善,制约效果不够明显
本章小结
第4章 税务稽查案例败诉分析
4.1 案件详情
4.2 案件败诉原因分析
本章小结
第5章 防范税务稽查执法风险的建议
5.1 加强稽查“四环节”的风险管理
5.1.1 选案：深化落实改革方案,健全选案机制
5.1.2 检查：强化证据资料采集,规范执法程序
5.1.3 审理：规范审理文书制作,加强流程管理
5.1.4 执行：畅通部门互助协作,确保执行到位
5.2 深化落实《联合稽查工作办法》
5.3 逐步合理机构配置
5.4 加强信息化手段的利用
5.5 积极构建并完善制约体系
本章小结
第6章 结论与展望
参考文献
致谢
本文编号：4052056
【文章页数】：55 页
【学位级别】：硕士
【文章目录】：
摘要
abstract
第1章 绪论
1.1 研究的背景和意义
1.1.1 研究背景
1.1.2 研究意义
1.2 文献综述
1.2.1 国外文献综述
1.2.2 国内文献综述
1.2.3 总体评价
1.3 研究内容及研究方法
1.3.1 研究内容
1.3.2 研究方法
1.4 创新点与不足
第2章 税务稽查执法风险管理的理论阐述
2.1 相关概念界定
2.1.1 风险
2.1.2 风险管理
2.1.3 执法风险管理
2.1.4 税务稽查执法风险管理
2.2 税务稽查与税收征管的关系
2.2.1 税务稽查与税收征管的涵义
2.2.2 税务稽查与税收征管的区别和联系
2.3 税务稽查执法风险管理的内容
2.3.1 税务机关的执法风险管理
2.3.2 税务稽查执法人员的执法风险管理
2.3.3 稽查工作核心----稽查“四环节”的执法风险管理
本章小结
第3章 税务稽查执法风险管理的现状、成效及问题
3.1 税务稽查及其执法风险管理的现状
3.1.1 税务稽查的工作依据和工作流程
3.1.2 税务稽查部门的机构设置和人员配置
3.1.3 税务稽查执法风险管理的制度化建设
3.2 税务稽查执法风险管理的成效
3.2.1 提升了税务稽查工作整体的质效
3.2.2 提升了税收征管工作的整体水平
3.2.3 提升了稽查对象对税务机关的满意度
3.2.4 提升了社会各界对税务机关的认可度
3.3 稽查四环节的执法风险管理存在的问题
3.3.1 选案：选案手段不够健全,部门配合协作不力
3.3.2 检查：执法程序不够缜密,证据缺失政策错引
3.3.3 审理：文书表述不够规范,执法流程存有隐患
3.3.4 执行：部门协作不够通畅,特殊问题处理不力
3.4 税务稽查执法风险管理的其他问题
3.4.1 机构配置不够合理,部门欠缺交流互动
3.4.2 信息化利用不够充分,人员应用能力不一
3.4.3 廉政体系不够完善,制约效果不够明显
本章小结
第4章 税务稽查案例败诉分析
4.1 案件详情
4.2 案件败诉原因分析
本章小结
第5章 防范税务稽查执法风险的建议
5.1 加强稽查“四环节”的风险管理
5.1.1 选案：深化落实改革方案,健全选案机制
5.1.2 检查：强化证据资料采集,规范执法程序
5.1.3 审理：规范审理文书制作,加强流程管理
5.1.4 执行：畅通部门互助协作,确保执行到位
5.2 深化落实《联合稽查工作办法》
5.3 逐步合理机构配置
5.4 加强信息化手段的利用
5.5 积极构建并完善制约体系
本章小结
第6章 结论与展望
参考文献
致谢
本文编号：4052056
本文链接：https://www.wllwen.com/guanlilunwen/fengxianguanli/4052056.html
