内蒙古自治区“走出去”企业税收服务问题研究

发布时间：2021-08-02 21:27

　　2008年国际金融危机以来,国际经贸规则加速重构,金融体系不稳定性不断增加,国际经济秩序发生了重大变化。中国着力构建对外开放新格局,跨境投资政策从“引进来”为主转向“引进来”和“走出去”并重。2014年中国首次成为资本净输出国家,“走出去”企业数量不断增加,规模不断扩大。税收作为决定企业境外收益的重要因素,在企业对境外税收制度了解不深的情况下,遭遇境外涉税风险问题的可能性越发突出。做好“走出去”企业涉税服务,保障“走出去”企业境外税收权益,是需要税务部门思考解决的一个问题。本文从公共管理学角度出发,按照问题研究型论文的形式,以投资发展路径理论、新公共管理服务理论为依据,总结内蒙古自治区“走出去”企业税收服务的现状,结合税收助力“中蒙俄经济走廊”建设的具体实践和“走出去”企业的具体境外税收服务需求,研究内蒙古“走出去”企业税收服务中仍待解决的问题,以提出优化税务部门对“走出去”企业税收服务的有关建议。本研究以内蒙古自治区赴蒙古国、俄罗斯投资企业作为研究对象,分析上述企业在境外的投资情况,概述俄罗斯、蒙古国对外商投资企业提供的税收环境情况,梳理内蒙古自治区对“走出去”纳税人的涉税服务措施,... 

【文章来源】：内蒙古大学内蒙古自治区 211工程院校

【文章页数】：46 页

【学位级别】：硕士

【文章目录】：
摘要
abstract
一、导论
    (一)选题背景、意义
        1.选题背景
        2.研究意义
    (二)文献综述
        1.国内研究现状
        2.国外研究现状
        3.研究述评
    (三)研究方法与创新之处
        1.研究方法
        2.创新之处
    (四)论文框架结构
二、概念界定及理论基础
    (一)相关概念界定
        1.“走出去”企业
        2.税收服务
        3.“中蒙俄经济走廊”
    (二)理论基础
        1.投资发展路径理论
        2.新公共服务理论
三、“走出去”企业税收服务概述
    (一)“走出去”企业税收服务的历史沿革
    (二)“走出去”企业税收服务的有关政策
    (三)“走出去”企业税收服务的主要内容
        1.签订税收协定
        2.印发国别税收投资指南
        3.制定“走出去”税收指引
        4.落实境外税收抵免政策
        5.加强税收合作形成广泛国际共识
四、内蒙古自治区“走出去”企业税收服务现状
    (一)内蒙古自治区赴俄罗斯、蒙古国投资企业现状
        1.境外宏观经济环境现状
        2.境外税收治理现状
        3.境外营商环境现状
        4.赴蒙、俄投资企业现状
    (二)内蒙古“走出去”企业税收服务主要内容
        1.“走出去”企业境内涉税服务举措
        2.“走出去”企业境外涉税风险提示服务举措
        3.“走出去”企业申报义务提示类服务
五、内蒙古“走出去”企业税收服务存在的问题及原因分析
    (一)服务主体单一,“公民”参与不足
        1.税务部门相关组织机构薄弱,缺乏专业化管理人才
        2.服务对象、第三方机构参与度不足
    (二)服务理念有待转变,需更加关注公共利益
        1.对公共利益的重视程度不够
        2.对公民权和公共服务的重要性体现不足
    (三)税企信任度有待提升,真实信息获取困难问题严重
        1.对“走出去”企业缺乏有力的税收管理服务支持
        2.开展跨境税收服务与管理合作有待进步
        3.获取境外投资信息的法律依据不健全
        4.部门间信息交换机制不健全
    (四)支持贸易结构改善的税收优惠政策不足
        1.边境贸易受到冲击需要转型
        2.针对口岸经济开发区的税收优惠政策仍需研究
    (五)与毗邻国家税务部门沟通不足
        1.情报交换能力有待提升
        2.境外税收风险复杂需要深入合作交流解决
        3.推动“一带一路”倡议向外延伸能力尚需提升
    (六)税收营商环境有待优化,综合税负相对较高
        1.政策宣传和指导有待加强
        2.综合税负相对较高
        3.税收政策支持力度不够充分
    (七)问题原因分析
        1.税企间公共信任度不高
        2.政府部门定位依然是管理者
        3.境外税收环境相对复杂
        4.我国境外税收管理服务尚不成熟
六、提高赴俄蒙“走出去”企业税收服务水平的建议
    (一)进一步优化税收服务,改善税收营商环境
        1.落实放管服改革,优化税收环境
        2.帮助“走出去”企业提升纳税信用等级
        3.加强税收政策宣传辅导
        4.设立对蒙、对俄国别税收信息研究室
    (二)规范涉外税收管理,帮助企业防范境外投资风险
        1.健全境外投资申报制度
        2.规范跨境税务部门合作交流机制
        3.做好国际税收人才保障
    (三)加强中蒙俄国际税收合作
        1.建立与毗邻国家信息共享机制
        2.加强与毗邻国家税务合作交流
    (四)积极争取税收政策,支持经济合作向高质量发展
        1.争取高新科技产业税收优惠政策
        2.争取支持口岸地区开发开放税收政策
参考文献
致谢


【参考文献】：
期刊论文
[1]以良法善治推动税收服务“一带一路”[J]. 许云程.  国际税收. 2018(04)
[2]“中蒙俄经济走廊”共建背景下内蒙古自治区与蒙古国贸易合作的税收服务研究[J]. 沈志远.  税收经济研究. 2017(04)
[3]“中蒙俄经济走廊”建设经济效应分析[J]. 李艳华,郭振.  哈尔滨商业大学学报(社会科学版). 2017(04)
[4]税收服务“一带一路”战略研究[J]. 沈东革,蒙莉,马念谊.  经济研究参考. 2017(23)
[5]“一带一路”战略的国际税收协调[J]. 王文静,赖泓宇.  国际税收. 2016(04)

博士论文
[1]“一带一路”背景下加强我国“走出去”企业税务管理问题研究[D]. 应涛.中央财经大学 2017
[2]税收与边疆民族地区发展研究[D]. 金德谷.中央民族大学 2016

硕士论文
[1]中国和俄罗斯的国际税收合作研究[D]. 徐沛鑫.上海海关学院 2018
[2]“走出去”企业税收服务问题研究[D]. 李爱青.云南财经大学 2018
[3]助力“走出去”企业税收服务研究[D]. 刘小杰.山东财经大学 2016



本文编号：3318304