基于公司治理视角的南纺股份财务舞弊案例分析

发布时间：2017-06-10 03:00

  本文关键词：基于公司治理视角的南纺股份财务舞弊案例分析，，由笔耕文化传播整理发布。

【摘要】：财务舞弊一直是困扰会计界和广大投资者的重要问题。随着资本市场的发展,财务舞弊问题不仅没有得到减轻,反而呈现越演越烈的趋势。那么,从根源上找到舞弊的动机和方法,便能进一步有效地遏制财务舞弊事件的产生。本文试图从公司治理的角度出发,分别探讨公司内部治理结构和外部治理机制对财务舞弊的影响。文章首先对国内外的相关文献进行详细的梳理,在此基础上运用理论分析的方法对公司治理和财务舞弊的关系进行研究,提出包括机构投资者、银行、政府、中介机构等外部治理机制以及股东、董事会、监事会和经理层等内部治理结构对财务舞弊事件的影响。在案例分析部分,则以2014年5月曝光的、规模较大的南纺股份舞弊案为例。重点分析南纺的舞弊动机、舞弊手段和特征。在这之中,我们不难发现,南纺股份舞弊事件的发生和发展均源于公司治理产生的各种问题。研究结果发现,在我国当前的制度环境和资本市场背景之下,股权集中度、董事会与监事会特征、CEO独立性以及法制环境、政府作用和中介机构等因素都在不同程度上对财务舞弊行为产生影响。最后,本文针对如何通过公司治理机制改进或解决财务舞弊行为,提出了包括完善企业自身治理、加强中介机构规范、提高政府管理水平以及加强社会监督在内的若干政策性建议。
【关键词】：舞弊的动机、手段和特征 外部治理机制 内部治理结构 政策性建议
【学位授予单位】：江西农业大学
【学位级别】：硕士
【学位授予年份】：2015
【分类号】：F426.81;F406.7
【目录】：

• 摘要5-6
• ABSTRACT6-7
• 1 绪论7-11
• 1.1 研究背景和意义7-9
• 1.1.1 研究背景7
• 1.1.2 研究意义7-9
• 1.2 研究思路和方法9
• 1.2.1 研究思路9
• 1.2.2 研究方法9
• 1.3 研究内容9-11
• 2 相关概念与研究现状11-17
• 2.1 相关概念界定11-12
• 2.1.1 公司治理11
• 2.1.2 财务舞弊11-12
• 2.2 相关理论基础12-13
• 2.2.1 公司治理相关理论12
• 2.2.2 财务舞弊相关理论12-13
• 2.3 国内外研究现状13-17
• 2.3.1 国外相关研究现状13-15
• 2.3.2 国内相关研究现状15-17
• 3 公司治理与财务舞弊关系的理论分析17-23
• 3.1 财务舞弊与公司外部治理机制的关系17-18
• 3.1.1 与机构投资者等市场监控关系17
• 3.1.2 与银行等债权人关系17-18
• 3.1.3 与政府的关系18
• 3.1.4 与中介机构等外部监控的关系18
• 3.2 财务舞弊与公司内部治理结构的关系18-23
• 3.2.1 与股东的关系18-20
• 3.2.2 与董事会关系20
• 3.2.3 与监事会关系20-21
• 3.2.4 与高级管理者关系21-23
• 4 南纺股份财务舞弊案例分析23-32
• 4.1 案例描述23-24
• 4.1.1 南纺股份公司大致情况23-24
• 4.1.2 南纺股份舞弊案件回顾24
• 4.2 案例分析24-32
• 4.2.1 南纺股份财务舞弊手段分析24-29
• 4.2.2 南纺股份财务舞弊特点分析29-32
• 5 南纺股份财务舞弊动因分析32-38
• 5.1 南纺股份财务舞弊外部动因32-34
• 5.1.1 机构投资者等市场监控方面32
• 5.1.2 银行等债权人方面32-33
• 5.1.3 政府方面33
• 5.1.4 中介机构方面33-34
• 5.2 南纺股份财务舞弊内部动因34-38
• 5.2.1 股东方面34-35
• 5.2.2 董事会方面35-36
• 5.2.3 监事会方面36-37
• 5.2.4 高级管理者方面37-38
• 6 南纺股份财务舞弊案例启示38-44
• 6.1 完善公司外部治理方面的措施38-41
• 6.1.1 发挥机构投资者的作用38
• 6.1.2 完善银行等债权机构的治理38
• 6.1.3 强化政府的宏观监控38-39
• 6.1.4 加强会计机构管理39-41
• 6.2 完善公司内部治理方面的措施41-44
• 6.2.1 优化公司股权结构41
• 6.2.2 完善董事会制度41-42
• 6.2.3 完善监事会制度42-43
• 6.2.4 建立高管约束激励机制43-44
• 7 研究结论与建议44-46
• 7.1 主要结论与建议44-45
• 7.1.1 研究结论44
• 7.1.2 相关建议44-45
• 7.2 改进与不足45-46
• 7.2.1 论文的不足45
• 7.2.2 改进的地方45-46
• 参考文献46-49
• 致谢49-50
• 攻读硕士学位期间研究成果50

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