我国跨地区经营建筑企业税收政策问题研究

发布时间：2025-05-20 03:13

　　“跨地区经营建筑企业”是指存在以下几种经营模式的建筑企业:第一,跨省、自治区、直辖市经营的建筑企业;第二,在本省范围内跨地级行政区域经营的建筑企业;第三,在同一地级行政区域内跨县、市、区经营的建筑企业。在全面“营改增”和深化“放管服”改革的背景下,在国家税务总局一系列“减税降费”的税收政策指引下,跨地区经营建筑企业的税负依旧不轻,税收政策对建筑企业的调控作用依旧微弱,存在一系列不利于建筑企业持续健康发展的问题。建筑业是国民经济支柱产业和劳动密集型产业,对我国经济发展和社会稳定十分重要,税收政策对建筑企业特别是跨地区经营建筑企业的调控和引导很有必要。纵观“营改增”之后跨地区经营建筑企业的税收实践,现有的税收政策存在不少问题,对其进行深入研究和探讨,具有一定的紧迫性。为此,本文对“我国跨地区经营建筑企业税收政策问题”进行专门研究,期望能给国家相关政府部门制定政策提供一定的参考。本文的理论基础包括税收分配理论和政府干预理论。按照重要性原则,本文对跨地区经营建筑企业现有的增值税、企业所得税和个人所得税三大税种的政策进行了总结。增值税政策具体包括预缴增值税政策和申报增值税政策,企业所得税政策具体包...

【文章页数】：57 页

【学位级别】：硕士

【文章目录】：
摘要
abstract
第一章 绪论
    第一节 研究背景及意义
        一、研究背景
        二、研究意义
    第二节 国内外文献综述
        一、国外文献综述
        二、国内文献综述
        三、文献评述
    第三节 研究内容及方法
        一、研究内容
        二、研究方法
    第四节 本文创新与不足
        一、本文的创新点
        二、存在的不足
第二章 我国跨地区经营建筑企业税收政策问题的理论基础
    第一节 税收分配理论
        一、理论内容
        二、该理论与跨地区经营建筑企业税收政策的联系
    第二节 政府干预理论
        一、理论内容
        二、该理论与跨地区经营建筑企业税收政策的联系
第三章 我国跨地区经营建筑企业现有税收政策
    第一节 增值税政策
        一、增值税计税方法
        二、增值税预缴政策
        三、增值税申报政策
    第二节 企业所得税政策
        一、“总公司+分公司”模式下的企业所得税政策
        二、“总公司+项目部”模式下的企业所得税政策
    第三节 个人所得税政策
        一、经营所得的个人所得税政策
        二、工资薪金所得的个人所得税政策
第四章 我国跨地区经营建筑企业现有税收政策存在的问题分析
    第一节 增值税政策存在的问题分析
        一、预收账款预缴的增值税不能及时申报抵扣
        二、预收账款存在重复预缴增值税问题
        三、不同施工项目预缴的增值税不能相互抵减
        四、地区间增值税税源争夺增加企业纳税成本
    第二节 企业所得税政策存在的问题分析
        一、跨地区经营汇总纳税政策容易导致税收与税源背离
        二、税款分配结果容易受到总机构的操控
        三、不同经营组织形式下预缴企业所得税税款差异大
    第三节 个人所得税政策存在的问题分析
        一、包工头在工程所在地代开发票适用税目错误导致企业多缴税
        二、农民工从事临时性作业的工资所得被误认为劳务报酬所得
        三、农民工工资全员全额扣缴申报增加企业纳税成本
第五章 优化我国跨地区经营建筑企业税收政策的建议
    第一节 优化我国跨地区经营建筑企业税收政策的指导思想和税收原则
        一、指导思想
        二、税收原则
    第二节 建立健全跨地区经营建筑企业税收政策体系
        一、完善跨地区经营建筑企业增值税政策
        二、完善跨地区经营建筑企业汇总纳税政策
        三、扩大异地项目部预缴政策的适用范围
        四、明确经营所得和劳务报酬所得的税法界定
        五、明确工资薪金所得和劳务报酬所得的税法界定
        六、对农民工个人所得税统一实行核定征收政策
    第三节 制定促进政策落实的配套措施
        一、调整增值税留抵税款的退税机制
        二、构建跨地区企业所得税分配协调机制
        三、建立健全进城务工人员社保征管政策
结论
参考文献
致谢



本文编号：4046757