高等院校内部控制完善研究

发布时间：2017-05-03 12:01

  本文关键词：高等院校内部控制完善研究，由笔耕文化传播整理发布。

【摘要】：随着“科教兴国,人才强国”战略的实施,以及教育体制改革的深化和完善,我国高等教育取得了快速发展。高校数量大幅增加,规模不断扩大,办学形式多样化,资金筹措渠道多元化,同时经济活动和体制结构也呈现出复杂化趋势,使得高校面临的风险大大增加。高校原有的内部管理制度已不能满足高校发展的需要。加之,当前我国高校面临着严峻的反腐形势,高校的违法违纪案件呈急剧上升趋势,违法违纪人员从高校党政领导到各级部门干部,甚至普通教职工,窝案、串案时有发生,其数量之多,金额之巨,让人触目惊心,这些都给人才培养和高校发展带来了严峻的挑战。在当前状况下,加强高校的内部控制建设便成为摆在我们面前的一项迫切而艰巨的任务,对高校内部控制进行研究也就具有十分重要的意义。完善内部控制建设是高校适应自身发展和外部环境以及预防腐败的必然选择和迫切要求。本文参照《行政事业单位内部控制规范(试行)》的要求,在现有内部控制理论研究及应用的基础上,结合我国高校实际情况,对高校内部控制进行深入研究。本文首先通过问卷调查的方式详细分析了当前我国高校内部控制建设中存在的问题,具体可总结为:对内控认识不全面、制度建设不健全、制度执行不严格、风险管理不到位、监督机制不完善以及业务活动控制不严等。然后以A高校为例,对高校内部控制进行详细的案例分析。研究发现,A高校内部控制存在的问题与问卷调查所反映出的问题大致吻合。进而,本文提出了A高校内部控制的改进方案。在以上分析的基础上,本文针对高校内部控制建设中的薄弱点提出改进建议,提出可通过加强对内控知识的普及教育、建立健全内部控制制度体系、设立内控建设职能部门、构建内控考核机制、强化风险控制、加强内部控制监督管理以及加强业务活动薄弱项的控制等几方面来完善内部控制建设,从而发挥出高校内部控制的最佳效能。
【关键词】：高校 内部控制 风险评估 监督
【学位授予单位】：江苏大学
【学位级别】：硕士
【学位授予年份】：2016
【分类号】：G647
【目录】：

• 摘要5-6
• Abstract6-11
• 第一章 绪论11-22
• 1.1 研究背景与意义11-16
• 1.1.1 研究背景11-15
• 1.1.2 研究意义15-16
• 1.2 国内外研究现状16-20
• 1.2.1 国外研究现状16-18
• 1.2.2 国内研究现状18-20
• 1.3 研究框架和方法20-21
• 1.3.1 研究框架20
• 1.3.2 研究方法20-21
• 1.4 本文的创新与不足21-22
• 第二章 高校内部控制理论22-28
• 2.1 高校内部控制的基本理论22-25
• 2.1.1 高校内部控制的定义22
• 2.1.2 高校内部控制的原则22-23
• 2.1.3 高校内部控制的目标23-24
• 2.1.4 高校内部控制的特殊性24-25
• 2.2 高校内部控制的框架体系25-28
• 第三章 我国高校内部控制现状—基于调查问卷的分析28-41
• 3.1 样本分析28-29
• 3.2 单位层面内部控制调查结果分析29-33
• 3.2.1 对内部控制的认识情况29-30
• 3.2.2 高校内部控制制度建立情况30-32
• 3.2.3 高校内部控制的执行现状32-33
• 3.3 业务层面内部控制调查结果分析33-38
• 3.3.1 高校的业务活动范围33-34
• 3.3.2 各项业务活动的制度及流程建立情况34
• 3.3.3 各项业务活动内部控制的实施现状34-38
• 3.4 风险管理调查结果分析38
• 3.5 监督管理调查结果分析38-39
• 3.6 高校内部控制建设中存在的缺陷39-41
• 第四章 高校内部控制案例分析——以A高校为例41-53
• 4.1 A高校基本情况介绍41-42
• 4.2 单位层面内部控制现状分析42-43
• 4.2.1 制度建立方面42
• 4.2.2 内部控制执行方面42-43
• 4.3 业务层面内部控制现状分析——以采购业务为例43-46
• 4.3.1 A高校的采购范围43-44
• 4.3.2 采购的组织机构与流程设置44-45
• 4.3.3 采购业务内部控制存在的问题45-46
• 4.4 风险管理现状分析46
• 4.5 监督管理现状分析46-47
• 4.6 A高校内部控制改进方案47-53
• 4.6.1 单位层面内部控制的改进47-48
• 4.6.2 业务层面内部控制的改进48-52
• 4.6.3 风险管理的改进52
• 4.6.4 监督管理的改进52-53
• 第五章 完善我国高校内部控制的对策建议53-59
• 5.1 加强单位层面内部控制53-54
• 5.1.1 加强对内控知识的普及教育53
• 5.1.2 建立健全内部控制制度体系53-54
• 5.1.3 提升内部控制执行力54
• 5.2 加强业务活动薄弱项的控制54-57
• 5.2.1 加强对建设项目的控制55
• 5.2.2 加强对科研经费的控制55-56
• 5.2.3 加强对采购业务的控制56-57
• 5.3 强化风险控制57-58
• 5.4 加强内部控制监督管理58-59
• 第六章 结论与展望59-61
• 参考文献61-65
• 致谢65-66
• 附录66-69
• 在学期间发表的学术论文及其他科研成果69

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