会计师事务所审计风险防范及控制研究 ——以瑞华会计师事务所为例

发布时间：2021-05-17 02:41

　　随着我国经济的迅速发展,审计这一行业也快速成长,并在市场上中占据了重要地位。但近年来,多家会计师事务所被曝出审计失败的事件,对市场产生了极大影响,导致人们对于会计师事务所的信任程度大打折扣,对审计人员的执业能力等方面也而产生了怀疑。此外,审计业务种类繁多,被审计单位的发展结构也日益复杂,舞弊手段也愈发多样等等,受以上诸多因素的影响,会计师事务所从事审计工作时所面临的风险也越来越大。在此形势下,会计师事务所防范与控制审计风险的重要性也不言而喻。本文以在本土会计师事务所中具有典型代表性的瑞华会计师事务所为例,主要采用案例分析的方法,结合瑞华近几年多起审计失败的案件、目前被立案调查的几起案件和相关资料,研究瑞华所审计风险的现状,并分析影响其审计风险的内外部因素。以内部影响因素为主,分析发现瑞华所的急速扩张,不合理的审计收费,审计过程中存在的问题如注册会计师未能保持合理的职业怀疑、审计程序不严谨等,均会影响会计师事务所的审计风险;接着从被审计单位及外部环境两个层面分析了瑞华所审计风险影响的外部因素。由于外部影响因素是瑞华所不可控的,因此最后主要根据内部影响因素对如何完善瑞华所审计风险的防范与控... 

【文章来源】：广东外语外贸大学广东省

【文章页数】：51 页

【学位级别】：硕士

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中文摘要
ABSTRACT
第1章 绪论
    1.1 研究背景及意义
    1.2 国内外研究现状
        1.2.1 审计风险影响因素研究
        1.2.2 审计风险防范与控制研究
        1.2.3 概括性述评
    1.3 研究内容、框架及研究方法
        1.3.1 研究内容
        1.3.2 研究框架
        1.3.3 研究方法
第2章 审计风险相关概念及理论基础
    2.1 审计风险的相关概念
        2.1.1 审计风险的定义
        2.1.2 审计风险的特征
        2.1.3 审计风险的模型
    2.2 审计风险的理论基础
        2.2.1 规模经济理论
        2.2.2 成本效益原则
        2.2.3 信息不对称理论
第3章 案例简介
    3.1 瑞华会计师事务所公司概况
        3.1.1 公司简介
        3.1.2 发展情况
        3.1.3 审计过程
    3.2 瑞华会计师事务所处罚情况
第4章 瑞华会计师事务所审计风险研究分析
    4.1 瑞华会计师事务所审计风险及其内部影响因素研究
        4.1.1 急速扩张存隐忧
        4.1.2 审计过程存风险
        4.1.3 独立性难保证
        4.1.4 审计收费不合理
    4.2 瑞华会计师事务所审计风险及其外部影响因素研究
        4.2.1 被审计单位层面
        4.2.2 外部大环境层面
第5章 完善瑞华会计师事务所审计风险防控的建议
    5.1 加强合并管理工作
    5.2 谨慎对待审计客户
        5.2.1 谨慎选择高风险客户
        5.2.2 建立自己的信息数据库
    5.3 健全会计师事务所工作质量防控体系
    5.4 积极改进审计技术及方法
    5.5 加强审计人才队伍建设
        5.5.1 重视从业人员的培养
        5.5.2 建立明确的奖惩制度
第6章 结论
参考文献
致谢



本文编号：3190911