采购业务内部控制否定意见审计报告分析

发布时间：2021-05-17 03:05

　　在企业的日常经营活动中,采购业务起着重要作用,但采购业务容易出现盲目采购、货物验收不严格、采购货款流失等风险。如果不对这些风险进行评估和管控,会影响企业的正常生产经营活动,对企业造成巨大损失。基于此,完善并监督与企业采购业务相关的内控制度及制度执行力,加强内控风险管理至关重要。文章通过对内控指引的解读及对中天能源2018年度采购管理内控缺陷的分析,浅谈企业和采购业务相关的内控、涉及的主要风险点和管控措施。 

【文章来源】：中国乡镇企业会计. 2020,(08)

【文章页数】：2 页

【文章目录】：
一、理论分析
    （一）采购业务
    （二）采购业务流程
    （三）主要环节的主要风险点
        1. 选择供应商。
        2. 订立采购合同。
        3. 验收入库。
        4. 支付交易价格。
        5. 购进瑕疵品处理。
二、案例分析—以中天能源为例
    （一）中天能源公司简介。
    （二）内控自我评价报告结论。
    （三）内控缺陷分析。
    （四）整改措施。
三、采购业务风险管理措施
    （一）建立科学的供应商评估制度。
    （二）明确合同双方权利义务。
    （三）加强采购付款业务的管理。
    （四）制定采购物资入库验收制度。
    （五）有效落实采购业务内控制度。
四、结语


【参考文献】：
期刊论文
[1]运用内部控制手段 提高采购管理水平[J]. 苗静,严跃萍,吕森岩.  商业会计. 2016(24)
[2]Z公司内部控制改进研究[J]. 张益琼.  会计之友. 2016(08)
[3]《企业内部控制应用指引第7号——采购业务》解读[J].   财务与会计. 2011(01)



本文编号：3190947