浅谈企业资金管理存在的问题及解决对策

摘要：企业资金管理一直是关乎企业生存发展的核心内容，如何进行更好的资金管理是所有企业管理者面对的重要课题，本文从企业资金管理的重要性出发，探讨了资金管理的内容、目前企业面临的主要问题，以及加强资金管理的对策。

关键词：资金管理；问题；对策

随着市场竞争的日益激烈，财务管理对企业生存及发展的重要性也得到越来越明显的体现。财务的管理是一个企业管理的重要核心内容，而资金的管理，又是企业财务管理的核心，加强企业的资金管理，就是提高企业竞争力，确保企业长远稳健的发展的有力保障。

一、企业资金管理概述

（一）资金管理的含义

资金管理是相关人员对企业资金来源和资金使用进行计划、控制、监督、考核等项工作的总称。资金管理，属于财务管理的一部分，但却并不仅仅是指货币资金的管理，如何使有限的资金在经营中获取最大的效益，才是资金管理的重要内容，是企业财务管理的一项重要组成部分。

（二）企业资金管理的要点

企业管理者应深刻认识到资金管理在企业管理中的重要性，加强内部资金整合与统筹安排，提高资金的利用效率。通过建立内部审计制度，强化约束与考核机制。加强应收账款及存货的管理，确保资金正常流转。建立健全全面预算管理机制，及结算中心制度，实施资金的集中管理。增强风险意识，强化财务监督，优化资金筹集结构，做到事前预防与事中控制。

（三）资金管理对企业发展的重要性

加强资金管理可以缓解企业资金不足的现状，一方面可以使企业存量资金得到有效利用，获取更大收益；另一方面可以优化筹资结构，帮助企业可以用最小的代价获得更多的发展机会。可以规范企业经济行为，促进企业的健康发展。有利于扩大企业的资金规模，创造规模效益。

二、目前企业资金管理中存在的主要问题

（一）资金使用效率低下

随着市场经济的发展，企业要加强资金是核心的管理观念，使资金能最大限度的发挥作用。虽然各个企业可能都制定了资金使用计划或各项费用的开支计划，但多数企业不能做到按计划实施，导致计划的落实情况较差，或者计划与实际执行严重脱节，使企业的资金管理变得盲目，影响企业资金使用计划的有序进行。

由于企业规模的扩大和组织结构的调整，企业资金集中管理的需求和多级法人资金分散的情况产生了矛盾，子公司多头开户、投资随意性大、资金失控，上级公司无法及时了解到企业账户上面资金变动情况，不能及时有效调度零散资金并形成一定的资金规模，资金使用效率低下问题日益严重。导致企业资金使用率低下的原因还有企业库存占用高，大量的应收账款等原因。过高的库存和应收账款都会占用企业大量的流动资金，容易导致企业资金链无法有效周转，不利于企业长远发展。

（二）监管不严格

在关于资金管理方面, 虽然各企业都制定了相关管理办法, 如货币资金管理办法、票据管理办法、存货管理办法、应收账款管理办法等相关制度,但由于实际执行中没有严格落实,导致应收账款坏账较多、存货积压、资金占用严重。由于缺乏事前、事中的监督，事后的考评，尽管设置了监督职能，也制定了多项监督制度，但因种种原因在实际执行中没有及时有效地发挥作用。许多企业在重大项目决策、大额资金使用等问题上还没有形成有效的决策约束机制，资金的使用计划与实际的流向脱节。

（三）资金管理手段落后

资金管理手段落后会严重影响企业的资金使用效率，使企业在经营活动过程中付出过多不必要的代价。尤其是分子公司较多，区域分布较广的集团型企业，因为资金的管理手段落后而严重影响资金的使用效率。主要反映在以下几个方面：分子公司多，资金没有进行统一的管理，致使资金管理混乱；第二，分子公司出现暂时的资金短缺现象后，资金富裕的单位无法及时给予资金援助，只能通过银行贷款解决资金困难，这样就增加了企业整体的财务费用。

（四）关于资金流动偏重于事后反映

在以往的管理体系中，资金管理主要功能是对资金活动的事后核算, 是对企业已经发生的生产经营活动中资金的反映和监督。随着市场经济的深入发展, 越来越多的企业财务管理者和决策者希望能实时跟踪和分析企业的收入、成本、利润的来源。从财务角度看,收入、利润是资金的来源，成本、费用是资金的耗费，资金的管理应实现事前计划、事中监督与控制、事后核算与考评的过程全面控制。

三、加强企业资金管理的对策

针对以上问题，企业管理人员需要建立健全公司内部资金管理制度，企业管理要以财务管理为中心，财务管理要以资金管理为核心，资金合理利用是以保值增值为目标，采取切实有效的措施加大企业资金管理的力度。

（一）提高企业资金的周转速度和营运效益

企业一是要确定合理的资金规模和结构,及时清理不合理的资金占用。二是要缩短产品的生产周期, 加快应收账款回笼，提高资金的周转速度。三是要加强内部核算，建立并完善相关结算制度, 建立相应的核算纪律和操作程序，根据自身情况，合理确定企业负债的规模和比重, 以及企业主要资产和负债的平均占用水平。加强应收账款的管理，要预防应收账款的大量发生，建立应收账款回收管理办法，建立回款奖惩制度，明确责任，及时催收，尽可能避免因账龄的无限期增加而增大财务风险，从而影响企业的长远发展。企业应将清理内部资金水分，挖掘内部资金潜力作为一项长期任务，建立内部挖潜的操作和奖励机制，使企业资金始终处于一种高效快速运转的最佳状态。

（二）强化财务监督

加强内部管理，强化风险防范意识，建立风险预警机制。对经营业务的进、销、存等各个风险节点的资金使用情况进行认真梳理，将风险控制在最低。健全内部审计监督考核制度，变过去的“事后监督”为事前、事中监督和适时监督，围绕企业的发展战略和全年预算，对公司资金流动、财务指标变动等情况实施全过程的跟踪和监控，定期检查，及时反馈，围绕预算目标持续进行，确保监督的严肃性和企业发展目标的如期实现。

（三）建立健全预算管理机制、实施资金集中管理

预算作为一种制度化的程序，是对未来活动的细致、周密安排，是未来经营活动的依据，也是完善企业资金集中管理的的有效模式。企业预算制度的完善，也代表了企业现代治理结构的完善。预算体系的完善是企业各项生产和经营活动能够有序并按计划进行的重要保证，也是企业开展监督，控制，审计，考核等最基本的依据。预算管理，是由预算编制、预算控制、预算执行分析、绩效管理等几部分组成的。企业应建立健全全面预算管理机制,预算范围由单一经营性资金计划, 扩大到生产经营、基建、投资、专门决策等全方位的资金预算。对经营管理活动各个环节实施预算的编制、审批、分析、监督、考核制度, 把企业生产经营活动中的资金收支纳入严格的预算管理体系之中。

随着计算机网络技术的运用, 企业实施全面预算管理和及时结算获得了更有利的平台, 从而使资金的集中管理成为可行。通过对资金进行集中管理，建立结算中心或内部银行制度, 严格控制多头开户和资金账外循环, 实现资金的集中管理、统一调度、有效监控。既可以降低资金占用水平，又提高了资金的使用效率，还可以为符合公司发展战略的重点项目提供有力的资金保证。

（四）积极开展内部审计，强化事前预防和事中控制

加强内部审计机构的权威和职能，建立健全内部审计监控制度，强调内部审计与监督不仅是对已经反映出的财务会计信息和经营业绩的真实性与合法性进行审计与监督，更重要的是在重大经营决策过程中对企业规章制度的贯彻执行情况进行审计和监督，应该把监督审计的关口前移，将更多的精力放到管理审计中去，强化事前预防和事中控制，保证各项经营活动都按严格的程序进行。

综上所述，资金管理是企业财务管理的核心，搞好财务管理必须从资金管理入手，资金管理工作涉及到企业生产经营活动的方方面面,企业管理者、决策者应重视资金的管理,真正把资金作为维护企业生存发展的生命线,讲求资金的使用收益,把有限的资金合理地用到生产中去,实现企业资金流动的良性循环,保证生产的正常进行,维持企业健康发展,不断提高经济效益。企业应根据自身情况，建立一套适合自己、合理有效的管理策略，调整资金结构，优化资金配置，提高资金的使用效益。在资金来源和资金运用中获得最佳经济效益,提高资金管理的科学性，使企业财务管理工作迈上新的台阶。

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