浅析公路行业的货币资金管理

谢淑娇 福建省三明市公路局梅列分局

摘要：货币资金是公路行业的血液，它在每一个环节循环、周转，对保证单位的正常运转和经营效益意义重大。本文尝试初浅分析公路行业的资金管理目的与措施。

关键词：公路行业  货币资金  管理

在社会化的大市场中，竞争日益激烈，一个单位的生存和发展，在很大程度上取决于资金的周转，资金周转正常有序，就能发挥资金的最大效益，为单位的发展提供强有力的经济支撑，反之，则容易拖发展的“后腿”。货币资金是单位资产中流动性最强的一种资产，也是唯一能够转换为其他任何类型资产的资产。持有货币资金是进行生产经营活动的必要条件，但货币资金又是一种最容易发生舞弊行为的资产。因此，公路行业必须加强对货币资金的管理，规范货币资金的使用。

一、公路行业货币资金管理的现状

现在的公路行业中对货币资金的管理普遍存在这些问题：不严格执行财务规定，大量使用现金支付报销款、工程款；会计基础工作不够规范，相关费用的报销、审批手续不齐全，有关单据不合规，报销手续不完备；没有提前做好货币资金的预算管理，导致资金使用中出现紧张甚至“断粮”现象，影响了各项工作的正常进行

二、公路行业货币资金管理的目的

公路行业的资金来源于国家公路建设资金的投入，资金来源有限，但是公路建设与养护的任务繁重，这就要充分做好货币资金管理，实现货币资金效益最大化，可见货币资金管理的目的在于：

1、维护资金使用的严肃性，要严格执行国家的财经法规，任何人不能擅自扩大开支范围，不能改变资金的用途。

2、保证资金使用、核算的规范性，单位的一切开支、费用报销要按照严格的审批权限、审批手续，必须严格按《事业单位会计制度》及《会计基础工作规范化》进行账务处理。

3、确保资金的安全性，，切实做到专款专用、专户存储，防止挪用，确保财务部门的安全。

4、提高资金的效益性，要按签订的合同及时将资金拨付承包商、供应商，不能拖延工程款的支付、耽误工程，也不能超标准拨付资金，要严格控制好工程款的支付。

三、公路行业货币资金管理的措施

1、配备合格财务人员，把好资金管理第一关

一切工作都是以人为根本出发点，合格的财务人员具有相应的专业技能，能从专业化的角度洞悉单位资金使用的合理与否、合规与否，能辨别、及时指出工作中的不合理之处，有利于单位严格、完整地执行各项财经制度，因此，应配备具有专业素质的财务人员，把好资金管理的第一关。

2、做好货币资金预算管理，加强资金使用的计划性

要严格执行国家的各项财经制度，明确单位内部各职能部门在经济活动中的管理权限，依法制定严格的批准制度，明确审批权限、方式、方法、程序、责任；财务部门对货币资金业务建立严格的授权批准制度，明确审批人对货币资金业务的授权批准方式、权限、程序、责任和相关控制措施，规定经办人办理货币资金业务的职责范围和工作要求。审批人在授权范围内进行审批，不得超越审批权限；经办人在职责范围内，按照审批人的批准意见，办理货币资金业务，对于审批人超越授权范围审批的货币资金业务，经办人员有权拒绝办理。

4、加强印鉴及票据的管理，严格报销手续

5、加强单位内控制度，促进货币资金管理的安全

建立单位内控制度，资金的管理人员要实行不相容的职务相互分离制度，合理设置会计、出纳及相关的工作岗位，职责分明、相互制约，确保资金的安全。会计出纳不能相互兼职，不得由一人办理货币资金流通的全部过程。出纳人员负责现金的收付和保管、收支原始凭证的保管、签发银行有关票据和日记账的登记，会计人员负责分类账的登记、收支原始单据的复核和收付记账凭证的编制。加强对货币资金、会计凭证、原始资料的管理，进行分别保管，定期清查盘点货币资金，出纳人员要做到每日现金日记账与库存现金核对相符，每月银行存款与开户行核对相符，严格做到日清月结。单位可组织有关人员对库存现金进行不定期盘点，同时核对银行帐户余额，促进货币资金管理的安全。

货币资金管理对于公路行业的重要性犹如血液之于生命，有效的管理模式，不仅有益于现时公路行业的长足发展，对于整个社会的经济发展也能起到很好的基础与推动作用。

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