探讨加强企业资金管理的几个问题

陈菊平   天津市万全设备安装有限公司

摘要：随着时代的进步，我国经济得到飞速发展，市场经济体制得到不断健全。面对竞争日益激烈的市场，企业必须加强资金管理，做到强化、细化和精化全方位的资金管理，方能在时代的潮流中得以生存和发展。本文就如何加强资金管理的几个问题进行探讨，旨在与同行交流，以实现企业利益最大化。

关键词：加强；企业资金管理；问题

    资金是确保企业正常开展生产经营活动的关键，贯穿于企业生产经营的全过程。缺乏资金就意味着企业的一切生产经营活动放慢或停滞不前，造成重大经济损失。企业资金管理是企业财务管理的核心工作。所以，探讨加强企业资金管理的相关问题具有十分重要的意义。

一、概述企业资金管理

（一）企业资金管理的释义

    企业资金管理就是企业根据市场环境及企业经营与财务目标要求，将企业资金合理优化配置。确保企业生产经营处于正常可控状态之中，从而不断提高企业资金使用效率。

（二）企业资金管理的范围

    企业资金管理的范围一是企业投资抉择及计划；二是企业资金使用及分管的相关责任制度；三是检查并监督企业资金流向；四是考察审核企业资金使用效率等。

（三）企业资金管理的宗旨

    企业资金管理的宗旨就是通过组织企业资金并合理供应，从而保证企业生产经营活动正常进行；节约资金并提高使用效率，，通过提出合理的使用建议及有效的措施，不断提高企业的生产经营管理能力，最终实现企业利益最大化。

（四）企业资金管理原则

企业资金管理原则是：一是分清各项资金（流动资金、固定资金、专项资金等）的使用界限，在一般情况下不能混淆使用；二是对各项资金的动用实施预算管理，不仅要符合国家计划任务的需要，还要根据企业经营实况进行合理有效的资金使用；三是将集中统一管理与分级管理进行有机结合，建立健全资金使用责任制度，督促企业内部各部门合理化、节约化的使用资金；四是将专业化的管理与群众管理进行有机结合，企业财会部门与资金使用部门分工协作，一起管好企业各项资金。

二、企业资金管理工作中存在的几个问题

（一）缺乏资金管理意识

    保证企业资金正常、合理高效的使用，加强资金管理，促进企业发展是企业资金管理工作的重要任务之一。但是目前我国有些企业的管理工作者还没有完全认识到这一点上来。所以很多企业在资金充裕时不知怎样规划使用，缺乏资金时又一筹莫展，缺乏资金的长期预算管理意识，导致资金的使用缺乏科学性、统一性、协调性，对资金的时间价值欠考虑。还有的企业片面追求产量和产值而忽视资金管理工作的重要性，影响企业正常生产经营秩序，造成巨大的经济损失。

（二）企业资金管理从业人员的综合素质普遍不高

    企业资金管理从业人员的综合素质高低直接决定企业财务管理工作成效，极大的影响企业资金管理工作的有效性。由于企业资金管理从业人员的综合素质偏低，就有可能导致企业财务信息缺乏真实性，导致企业经营管理抉择缺乏依据。企业管理核心就在于信息的管理，企业只有掌握了确切可靠的信息，方能保证企业的物流、资金流在可控范围之内。但是，目前我国很多企业还存在着虚假信息泛滥的现象，导致企业在命运抉择之时缺乏正确的方向。

（三）企业资金管理失衡，资金使用缺乏有效性

    目前我国企业资金管理混乱主要有：一是对资金的规划力度还很欠缺，缺乏资金规划的完整性；二是筹集与使用资金存在着随意性和不确定性，缺乏资金的有效整合，导致多开户头，资金管理严重失控；三是盲目投资且随意性大，结果造成重大损失；四是资金沉淀现象严重，库存比例失衡，外债居高不下，资金周转缓慢甚至失灵等，导致企业资金使用缺乏有效性。

（四）缺乏企业资金管理体系，监督力度缺失，日常资金管理混乱

    目前我国很多企业由于缺乏企业资金管理体系，造成资金管理工作无章可循、无规可依，从而增加企业资金管理难度。企业在筹集和使用日常资金时缺乏严格管理，随意性很大，导致责权不分，资金严重失控，会计信息不真实。另外，监控力度普遍不足，甚至出现内部人员操控现象，随意挪用企业资金或侵吞企业资产等，导致资金管理混乱不堪。

三、加强企业资金管理的建议

（一）提高企业资金管理意识

    企业在日常资金管理过程中，应充分意识到资金在不同的时间内所产生的价值是不同的，要树立资金的时间价值观念。作为企业的管理人员，必须树立时间就是企业效益的观念，因为时间是确定资金价值的重要参数。根据企业运营状况、资金风险与利润确定长期或短期的投资，科学制定风险小、效益大的资金组合，提高企业的资金利用率。此外，还应提高资金周转力度，加大协调力度，不断提高资金管理意识。

（二）提高资金管理从业人员的综合素质

    随着企业资金核算方法及会计制度的不断完善，这就必须提高资金管理从业人员的综合素质，以加强企业资金的管理。基于此，企业在日常资金管理过程中，必须将资金管理从业人员的主要工作应由资金核算逐步转化为资金预测、抉择、分析和监管的智能化、职能化，体现资金管理从业人员的控制与管理职能，在企业经营管理、重大抉择中不断提高其地位和作用。针对企业经营状况把报告转化为事前预测与事中监管，进一步拓展工作范围。另外，还应加强对资金管理从业人员全面实施各种业务的设计制度和训练，加大业绩考评力度，不断提高资金管理从业人员的综合素质。

（三）加强企业资金预算管理

   企业应根据经济环境的变化、企业经营发展需要及资金的实际状况来科学合理的编制企业资金预算。企业要严格按照资金预算来筹集、使用和管理企业资金，不可随意的筹集使用资金，确保企业资金预算更好的服务于企业资金管理，对企业资金的有效管理发挥作用。资金预算管理切实有效的贯彻执行，确定货币资金执行的审批权限和制度，超限额或重大事项资金支付要实行集体审批，严格控制无预算或超审批权限的资金支出，严格企业内部资金收入和支出审批程序，以先进的计算机技术为手段，健全财务规章制度，减少人为因素，实现高效率的信息化管理。加强对会计凭证、原始凭证的管理，要依法建账，及时核对银行账目，认真履行定期对账、报账的制度，建立定期进行检查的制约机制。如果在预算执行过程中发现预算不合理，应对资金预算全面考察并结合企业决策者的意见，合理修订企业资金预算方案，确保企业资金预算符合企业的需要。

（四）建立健全资金管理体系，加大监管力度

    企业的资金管理体系是严格监督、考核企业财务资金管理的重要手段，是强化监督约束机制，确保资金流信息真实的保障。企业应建立健全资金管理体系，保证企业财务信息的真实可靠。要加强对企业内部规章制度和重大经营决策执行情况的过程性审计和监督，前移监督关口，围绕企业的发展目标和年度预算，对企业投融资、资金流向、财务状况变动等情况实施全过程的跟踪和监控，定期检查，及时反馈预算执行中的突出问题，并给予纠正和处理，确保企业发展目标的如期实现。

 （五）企业应注意内部资金“节流”

    企业资金是有限的，在经营资金循环过程中，存货和应收账款所占用的资金比例占整个流动资金的80%之多，因此，加强存货和应收账款的管理是做好企业资金“节流”的重要手段。加强对原材料、在产品、产成品占用企业资金的管理，尽可能减少库存数量，避免其对经营资金的占用，提高存货周转率，并减少存货的损失。企业经营活动中应收账款的形成伴随拖欠和坏账风险的产生从而导致企业资金匮乏，企业因此陷入困境。如何加强应收账款的管理，提高应收账款的周转率，减少坏账发生，企业应从以下几方面考虑：一是建立客户信用档案，确定信用额度；二是建立灵活高效的定价政策；三是学会运用转移风险的方法；四是建立健全应收账款的管理责任体系；五是建立一套催收账款的程序和方法。  

 （六）增强企业的融资能力，即“开源”能力

    市场经济是信用经济。向金融机构融资已成为其取得企业资金的重要渠道。金融机构关心的是贷款的本金和利息能否收回，而保证其收回的措施，主要是靠财产抵押，企业可抵押的财产少，没有抵押就只能靠信用。所以企业要解决融资难问题，自身应做好以下工作。一是建立自身的诚信形象；二是主动与金融机构互通信息；三是选择多家金融机构作为企业资金借贷对象。因此在激烈的市场竞争中，企业既要注重融资，更要提升企业素质，不断提高企业资金管理的能力。

    总之，在加强企业资金管理工作中，应重视资金管理，视资金为企业的生命。对于出现的问题做到及时有效的解决。并不断提升资金管理从业人员的综合素质，通过加大预算管理力度，加强财务监管，从而实现企业利益最大化。

参考文献：

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