基于经济增长和收入分配视角下的个人所得税研究

发布时间：2017-04-23 02:08

  本文关键词：基于经济增长和收入分配视角下的个人所得税研究，由笔耕文化传播整理发布。

【摘要】：随着我国经济的飞速发展,人民生活的日益富足,物质文化水平的提高,国际地位的不断增强,我们也清醒地认识到处于发展中的我国与西方发达国家仍然存在很大差距,不论是总量还是人均保有量,我们仍旧落后,故面临着为了追赶西方发达国家的一系列经济与社会问题,如就业率、社会保障体系,还有近几年非常热门的环境污染问题等等。个人所得税作为税收体系中的一员,自1980年正式建立个人所得税制度,在三十多年的时间中不断发展与完善,逐渐成为继增值税、营业税和企业所得税之后的第四大税种,是社会收入再分配中非常重要的工具之一,并且个人所得税与百姓生活联系最为紧密,故成为全社会关注的焦点。如何让百姓的可支配收入增长,居民的幸福感增强,一直是政府最关心的话题。本文以个人所得税作为切入点,研究其对于我国经济发展、人民生活之间的相互作用。本文共分为五章,第一章阐述选题的背景与意义,并对前人的研究成果进行分类与概括。第二、三两章分别研究经济增长、收入分配与个人所得税之间的相互关系,分别运用理论与实践相结合的方法,选取了1990年至2013年的相关经济数据,计算求得一系列指标衡量几个变量之间的联系,从而得到较为全面与客观的结论。第四章对国外尤其是美国的个人所得税制度进行讨论,分析出美国个人所得税制度的优缺点,试图找到适用于我国的部分。第五章为研究结论与政策建议,针对前面第二、三、四章提出的种种问题与现象,结合我国国情,提出相应的政策性建议。本文的创新之处有两点:第一,文章将个人所得税这一个税种作为中心,讨论其对于我国的经济增长与收入分配是否能够起到效果,效果是否如我们预期那样显著。第二,在文章进行实证分析过程中,发现政府转移支付这一项,对于我国调整收入分配会起到比预期更加明显的作用效果,故将个人所得税与政府转移支付结合,研究二者如何作用于调节社会贫富差距。
【关键词】：个人所得税 经济增长 收入分配
【学位授予单位】：天津商业大学
【学位级别】：硕士
【学位授予年份】：2015
【分类号】：F812.42;F124
【目录】：

• 摘要4-5
• ABSTRACT5-9
• 第一章 前言9-14
• 1.1 选题背景9
• 1.2 选题意义9-10
• 1.2.1 理论意义9
• 1.2.2 现实意义9-10
• 1.3 文献综述10-12
• 1.3.1 国外研究10-11
• 1.3.2 国内研究11-12
• 1.4 研究内容与方法12
• 1.4.1 研究内容12
• 1.4.2 研究方法12
• 1.5 论文预期的创新点和难点12-14
• 第二章 经济增长视角下的个人所得税分析14-26
• 2.1 个人所得税影响经济增长机制分析14-16
• 2.1.1 经济增长是个人所得税增长的客观基础14-16
• 2.1.2 经济政策影响税收水平16
• 2.2 个人所得税影响经济增长的理论模型16-21
• 2.2.1 个人所得税对消费的影响17-18
• 2.2.2 个人所得税对储蓄的影响18-19
• 2.2.3 个人所得税对投资的影响19-20
• 2.2.4 个人所得税对劳动供给的影响20-21
• 2.3 经济增长视角下的中国税负实证分析21-26
• 2.3.1 个人所得税税收弹性分析21-22
• 2.3.2 个人所得税与国内生产总值GDP的相关性研究22-26
• 第三章 收入分配视角下的个人所得税分析26-40
• 3.1 我国个人所得税在调节收入分配上的现状及存在的问题26-32
• 3.1.1 我国个人所得税制度的现状26-30
• 3.1.2 我国个人所得税制度存在的问题30-32
• 3.2 我国个人所得税调节收入分配的效应分析32
• 3.2.1 税收调节收入分配的一般机制32
• 3.2.2 个人所得税调节收入分配的原理32
• 3.3 我国个人所得税制度公平性的实证分析32-38
• 3.3.1 计量模型的理论依据32
• 3.3.2 模型的建立32-33
• 3.3.3 相关数据的说明33-37
• 3.3.4 数据分析37-38
• 3.3.5 进一步分析38
• 3.4 总结38-40
• 第四章 美国个人所得税制度对我国的启示40-45
• 4.1 美国个人所得税制度的特点40-43
• 4.1.1 由纳税人自主选择的纳税申报单位40
• 4.1.2 综合征收的个人所得税课税模式40-41
• 4.1.3 税收指数化措施被广泛应用41
• 4.1.4 降低税率向中低收入者倾斜41
• 4.1.5 严格的征收管理方法41-42
• 4.1.6 降低个人投资税负42-43
• 4.2 对完善我国个人所得税的启示43-45
• 4.2.1 两种申报单位相结合43
• 4.2.2 由分类税制向综合税制过渡43
• 4.2.3 规范税收优惠政策43
• 4.2.4 完善征收管理机制43-45
• 第五章 对我国个人所得税课税制度设计的建议45-52
• 5.1 研究结论45
• 5.2 对我国个人所得税改革的建议45-52
• 5.2.1 继续以个人为纳税申报单位46
• 5.2.2 个人所得税分类税制向综合税制过渡46-47
• 5.2.3 调整费用扣除额47-48
• 5.2.4 以纳税人为中心，调整征收范围48
• 5.2.5 建立严格的税收征管信息库48-50
• 5.2.6 构建协税机制50-52
• 参考文献52-55
• 发表论文及参加科研项目情况说明55-56
• 致谢56-57

【引证文献】

中国重要会议论文全文数据库 前1条

1 梁云凤;;财税体制改革的障碍与突破方式[A];中国经济分析与展望（2012～2013）[C];2013年

  本文关键词：基于经济增长和收入分配视角下的个人所得税研究，由笔耕文化传播整理发布。

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本文编号：321647