A国有企业内部经济责任审计案例研究

发布时间：2025-05-28 05:29

　　国有企业是中国特色社会主义的重要物质基础和政治基础,2019年7月中共中央办公厅、国务院办公厅印发《党政主要领导干部和国有企事业单位主要领导人员经济责任审计规定》,这是经济责任审计发展史上的里程碑,为新时代经济责任审计提供了依据。经济责任审计作为中国特色社会主义审计监督制度的重要组成部分,是规范权力运行的重要制度安排,必须不折不扣贯彻落实中央这些部署要求。面对这些变化,国企领导人经济责任审计如何在这新的环境中正确定位,并且找寻适应新要求的审计手段、审计方法,使得审计成果更加显著是个令人深思的问题。本文从理论和实务的角度出发,采取理论与案例研究相结合的方法,首先梳理了经济责任审计的概念,从经济责任审计的对象和内容两方面入手对经济责任审计进行了分析,然后详细介绍了经济责任审计的程序和方法,通过比较分析对各位专家的观点进行评述,并提出自己的看法。在理论的研究的基础上,选取了A国有企业领导人内部经济责任案例,在该案例中展现出来的审计人员基础工作较为扎实、规范,但同时也存在一些不足之处,例如在审前准备不够充分,在审计实施过程中缺乏评价体系,以及运用的审计手段落后,在审计终结阶段审计报告的可读性不强...

【文章页数】：76 页

【学位级别】：硕士

【文章目录】：
摘要
abstract
1 绪论
    1.1 研究背景和意义
        1.1.1 研究背景
        1.1.2 研究意义
    1.2 文献综述
        1.2.1 国外文献综述
        1.2.2 国内文献综述
        1.2.3 文献述评
    1.3 研究方法与框架结构
        1.3.1 研究方法
        1.3.2 框架结构
    1.4 本文创新与不足
2 国有企业内部经济责任审计概述
    2.1 相关概念的界定
        2.1.1 经济责任的概念
        2.1.2 内部经济责任审计的概念
    2.2 国有企业内部经济责任审计的特点和内容
        2.2.1 审计的特点
        2.2.2 审计的内容
    2.3 国有企业内部经济责任审计的步骤和方法
        2.3.1 审计的步骤
        2.3.2 审计的方法
3 A国有企业内部经济责任审计案例分析
    3.1 案例背景
        3.1.1 A企业基本情况
        3.1.2 A企业内部审计基本情况
        3.1.3 内部经济责任审计项目概况
    3.2 内部经济责任审计项目开展情况
        3.2.1 准备阶段
        3.2.2 实施阶段
        3.2.3 报告阶段
        3.2.4 回访阶段
4 A企业内部经济责任审计存在的问题及成因分析
    4.1 审计部门独立性不强
    4.2 项目过程质量控制薄弱
        4.2.1 审计准备不充分
        4.2.2 审计技术落后
        4.2.3 缺少评价体系
        4.2.4 报告未突出重点
    4.3 审计成果运用不充分
    4.4 成因分析
5 完善A国有企业内部领导人经济责任审计的对策
    5.1 加强企业内部审计部门建设
        5.1.1 扩大内部审计影响力
        5.1.2 建设数字化审计队伍
    5.2 实施审计项目过程管理控制
        5.2.1 审前控制突出风险导向
        5.2.2 审中控制依托手册深挖问题
        5.2.3 审后控制提高报告质量
    5.3 注重内部经济责任审计结果落实
        5.3.1 拓展经济责任评价体系
        5.3.2 “五步法”拉动整改落实
        5.3.3 实行整改考核
6 结论与展望
    6.1 结论
    6.2 展望
参考文献
致谢



本文编号：4048148