内部控制审计模式比较研究

发布时间：2025-04-14 23:13

　　内部控制审计可以有效抑制盈余管理,提高会计信息质量。与美国等西方发达资本市场明确要求上市公司实施整合审计不同,中国资本市场存在单独审计和整合审计两种不同的内部控制审计模式。那么,内部控制单独审计和整合审计模式究竟会对公司产生何种影响?具体而言,将财务报告与内部控制进行整合审计是否会提高审计效率、节约审计成本?而将财务报告与内部控制进行单独审计是否会由于独立性的优势而保证审计质量?资本市场中的投资者如何看待两种不同的审计模式,是否会对不同的审计模式要求不同的回报?回答上述问题对解读内部控制审计行为和完善内部控制审计制度等具有重要意义。本博士论文采用规范研究和实证研究相结合的方法,立足于中国资本市场允许注册会计师单独进行内部控制审计这种特殊的制度背景,分别基于审计成本、审计质量以及资本成本三个视角实证比较内部控制单独审计与整合审计之间的不同。基本思路如下:首先,梳理内部控制审计的制度演进,提出内部控制审计制度产生的必然性;其次,应用委托代理理论、信号传递理论等分析内部控制审计模式的理论基础;然后,分别从审计成本、审计质量和资本成本三个视角实证比较内部控制单独审计和整合审计之间的差异;最后,在...

【文章页数】：150 页

【学位级别】：博士

【部分图文】：

图１．丨内部控制单独审计趋势图??中国资本市场允许内部控制单独审计这一特殊的制度安排，为实证比较内部控制单独??审计和整合审计之间的差异提供了天然的试验场所

第１章导论??｜?５〇１?１．９３％?１．９３〇／〇?腦?「暖５?ｆ??Ｔ，?４〇－???ｒ０－０２?Ｊ??的?３０?叫?一＿－?＾?－?０．０１５?的??公?３４?Ｊｌ?公??司?２０－（?２８?￣０．０１?司??鉉！?占??量?１０?＾?－?０．００５?比??（ｎ?Ｉ???．....

图1内部控制单独审计趋势图

。为了降低内部控制审计的执行成本，美国SOX法案要求同一家会计师事务所将内部控制审计和财务报表审计整合进行(简称整合审计)，公众公司会计监督委员会(PCAOB)于2007年发布审计准则第5号(AS5)取代了审计准则第2号(AS2)，倡导进一步地整合审计，并取得了显著效果(Kris....

第八部分 会计教育2007年全国会计学博士生名录及博士学位论文题目(1)

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第八部分 会计教育2007年全国会计学博士生名录及博士学位论文题目(2)

博士生姓名博士学位论文题目导师姓名万华林非生产性支出:基于寻租观与代理观的解释陈信元陈继云公司透明度的影响因素及经济后果陈信元谢香兵董事会结构的决定因素及其运行效率研究储一昀程敏股权交易特征盈余管理和并购溢价薛云奎朱茶芬股权结构与会计稳健性的关系研究汤云为黎凯债务融资、政府干预及....

本文编号：4039692