证券投资收益纳税筹划研究

发布时间：2025-07-01 23:37

　　随着我国经济和证券市场的发展,政府对证券市场的调控逐步由行政手段向经济杠杆调控过渡,税收的功能由最初的以筹集财政资金为主逐步向发挥税收的经济杠杆功能转变。证券市场上的交易对象往往是一些闲散资金,投资者的目的是利用这些资金获取更大的收益,对证券投资收益的课税直接影响投资者的税后投资收益率。同时,税收差异的存在以及证券税制的不完善使投资者进行纳税筹划成为可能。因此,研究证券投资收益的纳税筹划有利于投资者优化投资行为,提高税后投资收益率,有利于证券市场税制的进一步完善,有利于证券市场的健康发展。 本文首先分析证券市场发展、证券税制和纳税筹划三者之间的联系,以及证券投资收益的本质来源和相关的税收政策。然后从现有的纳税筹划理论出发,采用规范分析与定量分析相结合的方法从经济学的角度探讨证券投资收益纳税筹划的方法及应用。最后分析证券投资收益纳税筹划的风险以及防范措施。

【文章页数】：52 页

【学位级别】：硕士

【文章目录】：
中文提要
Abstract
第一章 绪论
    一、纳税筹划的内涵
        （一） 纳税筹划的涵义界定
        （二） 纳税筹划与避税的关系
    二、国内外研究综述
        （一） 国外研究现状
        （二） 国内研究现状
        （三） 简要评价
    三、本文的研究意义、结构与内容
        （一） 本文的研究意义
        （二） 本文的结构和内容
    四、可能的创新点与不足
第二章 证券投资收益纳税筹划的基本面分析
    一、证券投资收益纳税筹划的环境分析
        （一） 我国证券市场发展现状及未来展望
        （二） 我国税制体系重点转移趋势分析
        （三） 证券市场发展、证券税制变革与纳税筹划三者之间的联系
    二、证券投资收益及其税收待遇分析
        （一） 从税收角度分析证券投资收益
        （二） 从税收角度分析证券投资收益的税收待遇
        （三） 从收益来源分析证券投资收益的税收待遇
第三章 证券投资收益纳税筹划理论与方法
    一、纳税筹划的理论基础
        （一） 税收效应理论与纳税筹划
        （二） 税收调控理论与纳税筹划
        （三） 资金时间价值与纳税筹划
    二、证券投资收益纳税筹划的方法探讨
        （一） 证券投资所得与证券交易所得相互转换法
        （二） 税收优惠筹划法
        （三） 证券交易损失筹划法
        （四） 降低投资成本筹划法
第四章 证券投资收益纳税筹划方法的应用研究
    一、利用税收差异进行纳税筹划
    二、利用税收优惠政策进行纳税筹划
    三、利用证券交易损失进行纳税筹划
        （一） 非金融企业利用证券交易损失的纳税筹划
        （二） 金融企业利用证券交易损失的纳税筹划
    四、利用降低投资成本进行纳税筹划
第五章 证券投资收益纳税筹划风险防范
    一、证券投资收益纳税筹划风险成因分析
        （一） 外部环境因素的影响
        （二） 筹划主体自身素质的影响
    二、证券投资收益纳税筹划风险的防范措施
结论
参考文献
攻硕期间公开发表的论文
致谢
详细摘要



本文编号：4054873