增值税税率优化对先进制造业税负的影响 ——基于投入产出表的测算

发布时间：2025-05-07 23:22

　　制造业是一国经济发展的基石,随着新一轮技术革命和产业革命的到来,国际上各主要国家纷纷大力鼓励并扶持新兴科技与先进制造产业发展,出台相关战略部署,实行减税浪潮,实质是制造业产能的竞争,以驱动各自经济回流并实现创新转型。税收制度改革是促使经济发展方式转变和调整产业结构的重要驱动力量。实践证明,增值税改革在制造业调整产业结构方面发挥着重要作用。自2016年全面“营改增”以来,我国政府不断深化增值税改革,不仅对增值税税率进行调整优化,同时也简并增值税税率结构,本文根据《中国制造2025》和《战略性新兴产业重点产品和服务指导目录》重新界定了先进制造业部门,选取出22个符合条件的部门,并利用国家统计局发布的最新2017年投入产出数据,模拟测算出先进制造业部门和传统制造业部门“2016税率”、“2017税率”、“2018税率”、“2019税率”几次税率优化下的具体税负变化,为加快我国产业结构优化升级提供相关参考数据,推进经济向高质量方向发展,测算结果表明:第一,增值税税率优化能够有效降低制造业部门的整体税负水平。其中,2018税率(16%、10%、6%)优化条件下,制造业税负轻微下降,2019税率(1...

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摘要
abstract
1 前言
    1.1 研究背景及意义
        1.1.1 研究背景
        1.1.2 研究意义
    1.2 国内外文献综述
        1.2.1 关于增值税税率设计的研究
        1.2.2 关于增值税与产业优化升级的研究
        1.2.3 关于税制改革对不同产业税负测算方法的研究
        1.2.4 文献述评
    1.3 研究思路和方法
        1.3.1 研究思路
        1.3.2 研究方法
    1.4 可能的创新与不足
2 相关概念和理论分析
    2.1 相关概念
        2.1.1 先进制造业
        2.1.2 增值税税负
    2.2 税收中性理论
    2.3 产业结构优化理论
        2.3.1 配第-克拉克定律
        2.3.2 库兹涅茨法则
    2.4 增值税改革对先进制造业税负的影响机制
        2.4.1 应税收入和成本项目
        2.4.2 可抵扣进项
        2.4.3 税率变动
3 增值税制度改革概述
    3.1 我国增值税税率改革历程
    3.2 国际上增值税改革趋势
        3.2.1 欧盟国家增值税税率结构
        3.2.2 亚太经合组织成员增值税税率结构
        3.2.3 “一带一路”沿线国家增值税税率结构
4 先进制造业增值税税负变动测算方法
    4.1 投入产出表下先进制造业增值税税负的界定
    4.2 先进制造业税负变动测算的方案设计
    4.3 先进制造业改革方案设定
5 先进制造业增值税税负实证测算
    5.1 先进制造业税负变动测算结果
    5.2 改革方案测算结果
    5.3 先进制造业减税效应总体评估
    5.4 总结
6 增值税改革趋势及相关建议
参考文献
附录
致谢



本文编号：4043956