内部控制视角下金科股份大股东掏空行为的研究

发布时间：2025-06-28 04:36

　　随着资本市场的迅速发展,类似保千里、猴王、乐视网等公司的大股东掏空上市公司的行为时常出现,其背后原因无一不与内控制度的失效息息相关。因此,要防止大股东掏空上市公司,就必须加强对内部控制的研究,提高内部控制水平。2011年8月23日,金科股份借壳ST东源正式登陆A股,成功上市后,金科股份确实焕然一新,但金科股份曾多次因为大额资金交易的合理性、巨额担保的合规性以及大股东减持的违规操作等遭受到深圳证券交易所的问询,进而让大众发现了金科股份大股东掏空上市公司的事实,同时此次“大股东掏空”事件也反映了金科集团的严重内部控制漏洞,因此对金科股份大股东掏空行为手段的分析,进而探讨金科股份所存在的内部控制失格的原因,为改善我国上市公司的内部控制提供参考,具有一定的现实意义的。本文的第一章论述了研究背景、意义和创新之处,通过查阅国内外关于大股东掏空行为和内部控制的相关文献,对企业的掏空行为和内部控制有了更深入地理解和认识。在第二章中对国内外学术界关于大股东掏空行为以及内控五要素的相关概念进行了梳理,并对本文的理论依据进行了论述。第三章简单介绍了金科股份的背景,内控现状,大股东掏空案例介绍以及掏空行为带来的...

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【学位级别】：硕士

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摘要
ABSTRACT
第1章 引言
    1.1 研究背景及意义
        1.1.1 研究背景
        1.1.2 研究意义
    1.2 文献综述
        1.2.1 大股东掏空行为的相关研究
        1.2.2 内部控制与大股东掏空行为的相关研究
        1.2.3 文献评述
    1.3 研究方法
        1.3.1 文献研究法
        1.3.2 案例研究法
    1.4 研究的创新点
第2章 相关概念和理论基础
    2.1 相关概念
        2.1.1 大股东掏空行为
        2.1.2 内部控制
    2.2 理论基础
        2.2.1 委托代理理论
        2.2.2 信号传递理论
        2.2.3 控制权私人收益理论
        2.2.4 信息不对称理论
第3章 金科股份大股东掏空上市公司的案例介绍
    3.1 金科股份基本情况和发展历程
        3.1.1 金科股份基本情况
        3.1.2 金科股份发展历程
    3.2 金科股份内部控制情况
    3.3 金科股份大股东掏空案例概述
    3.4 金科股份掏空行为的经济影响
        3.4.1 导致公司经营净现金流下降
        3.4.2 金科股份财务风险增加
        3.4.3 弱化金科股份偿债能力
        3.4.4 大股东套现后获巨额收益
        3.4.5 中小股东利益受损
第4章 内部控制视角下大股东掏空行为的案例分析
    4.1 金科股份大股东掏空行为的手段分析
        4.1.1 利用高送转减持套现
        4.1.2 关联交易
        4.1.3 为子公司提供违规担保
    4.2 金科股份内部控制失效对大股东掏空行为影响的分析
        4.2.1 内部环境
        4.2.2 风险评估
        4.2.3 控制活动
        4.2.4 信息与沟通
        4.2.5 内部监督
    4.3 金科股份内部控制失效的原因分析
        4.3.1 大股东急于套现的需求
        4.3.2 大股东为追求控制权私欲,控制董事会席位分配
        4.3.3 为确保实际控制人地位,进行“毒丸计划”
第5章 基于内控视角提出预防大股东掏空行为的建议
    5.1 完善内部控制环境
        5.1.1 增强上市公司董事会的独立性
        5.1.2 建立有效的激励与问责机制
    5.2 完善风险评估机制
    5.3 强化内部控制活动
        5.3.1 建立关联方交易审查监管机制
        5.3.2 完善对外担保审批流程
    5.4 完善信息系统和沟通机制
        5.4.1 加强公司信息化建设
        5.4.2 减少“高送转”,优化内部控制披露机制
    5.5 提高监事会内部监督的有效性
参考文献
作者简历
后记



本文编号：4054436