商业银行不良资产违规出表的审计策略

发布时间：2025-05-29 05:21

　　 近年来,受不良贷款上升的压力,商业银行与资产管理公司合作将不良贷款转移出表,但其中部分运作模式存在违规现象。本文详细分析了商业银行不良资产违规出表的五种模式,指出假出表并未真正转移信用风险,而复杂的交易结构会导致合规风险,监管数据失真也将诱发系统性风险等;同时在风险分析的基础上从不良资产交易标的、交易流程、交易结构以及协同监管四个角度提供一系列审计对策建议。

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【文章目录】：
一、商业银行不良资产违规出表模式分析
    （一）卖出回购模式
    （二）卖断反委托模式
    （三）共同出资管理模式
    （四）银行间互持模式
    （五）资金池对应资产池模式
二、商业银行不良资产违规出表的风险分析
    （一）不良资产没有做到洁净出表，信用风险没有实质性转移
    （二）交易结构复杂，容易导致法律合规风险
    （三）虚假出表导致监管数据不真实与监管真空并存，容易诱发系统性风险
三、商业银行不良资产违规出表的审计监管策略
    （一）加强不良资产交易标的审计，确保不良资产的真实性
    （二）加强不良资产交易流程审计，防范合规风险
    （三）加强不良资产交易结构审计，确保不良资产洁净出表
    （四）加强国家审计与其他金融监管机构的协同，防范监管真空与监管重叠



本文编号：4048796