H公司销售与收款循环内部控制问题研究

发布时间：2025-06-06 04:24

　　随着市场经济的势头愈演愈烈,内部控制作为企业管理经营中的重要手段,在企业的经营过程中扮演者至关重要的角色,因此,内控建设的好坏决定了一个企业是否可以长足发展。而企业的产品销售以及账款回收作为整个运营过程中的重要环节,将直接影响企业的经济效益。当前国内外学者在销售与收款内部控制的研究上已经做出很多贡献,但大多偏向于理论上的研究,在涉及到具体的实际执行案例相对较少。对于当前的市场经济竞争的激烈程度,企业若想在竞争中脱颖而出,做好内控建设便是企业当下的首要任务,我国在内控制度的研究上起步较晚,企业在实际的制度执行上缺乏相关经验,存在较多问题。本文选取的对象H公司,是国内某国有控股企业下的全资子公司,主要生产不干胶产品。目前该公司处于成长期,内部控制也是相对薄弱,缺乏实际经验,而此时不干胶产品市场正处于抢占市场份额、扩大公司销售规模的时期,因此完善和解决该公司内控存在的问题对公司未来的经营发展至关重要。本文根据国内外相关理论,立足H公司具体发展状况,从内部控制五要素出发,即内部控制、风险评估、控制活动、信息沟通和监督等五个方面入手,针对本文所研究的H公司当前在销售与收款的内部控制制度建设方面现状...

【文章页数】：63 页

【学位级别】：硕士

【文章目录】：
摘要
abstract
第一章 绪论
    第一节 研究背景及研究意义
        一、研究背景
        二、研究意义
    第二节 文献综述
        一、国外研究综述
        二、国内研究综述
        三、国内外文献综述
    第三节 研究内容与研究方法
        一、研究内容
        二、研究方法
第二章 销售与收款循环内部控制相关理论
    第一节 内部控制相关理论
        一、内部控制概述
        二、内部控制五要素
        三、内部控制目标
    第二节 销售与收款循环内部控制相关理论
        一、基本概念
        二、主要业务流程及主要风险
第三章 H公司销售与收款循环内部控制现状
    第一节 H公司基本概况
        一、公司简介及组织结构
        二、岗位设置及产品介绍
    第二节 销售与收款内部控制运行现状
        一、内部控制环境现状
        二、风险评估现状
        三、控制活动现状
        四、信息与沟通现状
        五、内部控制监督现状
第四章 H公司销售与收款循环内部控制的缺陷分析
    第一节 内部控制环境的缺陷分析
        一、企业高管重销售而轻风险
        二、人力资源配置落后
    第二节 风险评估的缺陷分析
        一、企业缺乏健全的风险评估机制
        二、企业缺乏风险评估意识
    第三节 控制活动的缺陷分析
        一、客户信用审批落实不到位
        二、应收账款管理存在风险
        三、销售退回制度不完善
        四、货币资金管理存在问题
    第四节 信息与沟通方面的缺陷分析
        一、信息系统使用未实现统一
        二、未建立明确的信息反馈机制
    第五节 内部控制监督方面的缺陷分析
        一、未建立独立的内部审计机构
        二、外部审计未能实现真正的监督
第五章 H公司销售与收款内部控制的优化建议
    第一节 保障企业良好的内部控制环境
        一、提高企业高管的风险防范意识
        二、优化人力资源配置
    第二节 风险评估的优化建议
        一、设定销售与收款内部控制目标
        二、对销售与收款环节进行风险识别
        三、制定销售与收款环节的风险应对策略
    第三节 控制活动的优化建议
        一、真正落实客户信用审批制度
        二、及时催收逾期账款
        三、完善销售退回制度
        四、加强对货币资金的管理
    第四节 信息与沟通的优化建议
        一、信息系统软件实现统一
        二、建立部门之间良好的信息反馈机制
    第五节 内部监督的优化建议
        一、设立独立的内审部门并开展工作
        二、发挥外部监督作用
第六章 结论
    一、研究结论
    二、论文不足及展望
参考文献
附录
致谢



本文编号：4049783